RAINT 2024 - referente ao exercício de 2024
RAINT 2024 - versao final.pdf
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2
Sumário
7.
1. 32.
34. 35.
10A. Monitoramento das recomendações da Auditoria Geral
33.
46.
B. Monitoramento das deliberações do Tribunal de Contas da União
11
C.
12
Monitoramento das recomendações da Controladoria-Geral da União
128.
139.
1310. 1511. 15
11
3
1.
Apresentação
O Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna (Raint) contém a apresentação de forma
sistemática e objetiva de todas as ações realizadas pela unidade de auditoria interna da
Universidade Federal de Alagoas (Ufal) durante o exercício de 2024.
O Raint apresenta o relato das informações sobre a execução do Plano Anual de Auditoria Interna
(Paint) do exercício de 2024 e a análise dos resultados decorrentes dos trabalhos de auditoria
interna executados pela Auditoria Geral (AG) da Ufal, em cumprimento à Instrução Normativa CGU
nº 5, de 27 de agosto de 2021, expedida pela Controladoria-Geral da União (CGU).
2.
Mensagem do Auditor Geral
No decorrer do ano de 2024 todas as ações executadas pela unidade de auditoria interna da
Universidade Federal de Alagoas tiveram como objetivo agregar valor à gestão pública da instituição,
de forma a atuar no aprimoramento dos controles de riscos inerentes aos objetivos institucionais,
em estrito cumprimento dos princípios e normativos que disciplinam as boas práticas da
administração pública.
No exercício das atividades da auditoria interna destaca-se a relevância dos processos de
acompanhamento e monitoramento ao atendimento das recomendações e determinações definidas
pelos órgãos de controle externo, o levantamento e identificação de pontos críticos das unidades
auditadas e a análise do nível de conformidade dos controles internos vigentes na instituição,
mediante a avaliação dos atos de gestão administrativa.
3.
Sobre a Auditoria Geral
A Auditoria Geral da Universidade Federal de Alagoas tem sua sede física localizada no prédio da
Reitoria situado no Campus A. C. Simões, em Maceió/AL, com todos os seus membros lotados e
exercendo suas atividades nesta localidade.
A Auditoria Geral está vinculada ao Conselho Universitário (Consuni) da Ufal, em estrito
cumprimento com as diretrizes das normas internacionais de auditoria e ao que dispõe o Decreto
Federal nº 3.591/2000, e tem sua organização, atribuições e competências definidas em seu
Regimento Interno (disponível em https://ufal.br/transparencia/relatorios/auditoria/regimentointerno-da-auditoria-geral), o qual foi aprovado por meio da Resolução nº 94/2019-CONSUNI/UFAL.
De acordo com os normativos vigentes, unidade de auditoria interna da Ufal, denominada de
Auditoria Geral, sujeita-se à orientação normativa e supervisão técnica do Sistema de Controle
Interno do Poder Executivo federal.
Ao término do ano de 2024 a Auditoria Geral da Ufal contava em sua estrutura administrativa com
sete membros, incluindo o Auditor Geral, cinco servidores executando atividades de auditoria
interna e uma servidora exercendo funções administrativas no setor.
4.
Alocação da força de trabalho
Em cumprimento ao que consta disposto no inciso I do art. 11 da Instrução Normativa CGU nº
05/2021, apresentamos quadro demonstrativo da alocação efetiva da força de trabalho durante a
vigência do Paint 2024.
4
Tabela 1
Previsão e execução de homens-hora por atividade de auditoria
Homens-hora
Previsto
Homens-hora
Realizado
Serviços de Auditoria
8116
5776
Capacitação dos Auditores
294
431
Monitoramento das recomendações
220
100
Gestão e Melhoria da Qualidade
180
180
Gestão Interna da UAIG
220
220
Levantamento de informações para órgãos de controle
interno ou externo
580
600
Reserva Técnica
120
280
Outros
350
380
Totais
10.080
7.967
Atividade
Fonte: e-CGU (Id 1526827) e Planilha de execução do Paint 2024 da AG.
5.
Sobre a execução dos serviços de auditoria previstos no Paint 2024
De acordo com o que dispõe o inciso II do art. 11 da Instrução Normativa CGU nº 5/2021, esta
unidade de auditoria interna apresenta a posição sobre a execução dos serviços de auditoria
previstos no Paint 2024.
A Tabela 2 apresenta as ações de auditoria interna planejadas e executadas durante o exercício de
2024.
Tabela 2
Ações de auditoria concluídas e que estavam previstas no Paint em 2024
CÓD. AÇÃO
DESCRIÇÃO AÇÃO
STATUS
PROC. Nº
OS Nº
RELATÓRIO Nº
AG001/2024
Elaboração do Raint 2023
CONCLUÍDA
23065.001076/2024-89
001/2024
001/2024
AG002/2024
Elaboração do Paint 2025
CONCLUÍDA
23065.025717/2024-91
012/2024
012/2024
5
AG003/2024
Análise e acompanhamento
do processo de prestação de
contas de 2023 e do Relatório
de Gestão
AG004/2024
Atendimento,
acompanhamento e
viabilização das demandas do
TCU
CONCLUÍDA
23065.001072/2024-09
002/2024
003/2024
CONCLUÍDA
23065.002586/2024-73
003/2024
013/2024
CONCLUÍDA
23065.007945/2024-89
004/2024
002/2024
Atendimento,
acompanhamento e
viabilização das demandas da
CGU
CONCLUÍDA
23065.007949/2024-67
005/2024
007/2024
Atendimento,
acompanhamento e
viabilização das demandas da
CGU
CONCLUÍDA
23065.032772/2024-37
018/2024
014/2024
AG006/2024
Monitoramento do
atendimento das
recomendações da Auditoria
Geral
CONCLUÍDA
23065.008344/2024-93
006/2024
004/2024
AG007/2024
Implantação e análise do
PGMQ das ações da unidade
de auditoria interna
CONCLUÍDA
23065.025720/2024-12
013/2024
011/2024
AG008/2024
Expedição de relatórios
periódicos referentes ao
cumprimento do Paint 2024
CONCLUÍDA
23065.020952/2024-76
011/2024
005/2024
AG009/2024
Gestão interna da Auditoria
Geral
CONCLUÍDA
23065.017690/2024-62
008/2024
016/2024
AG010/2024
Avaliação da governança, da
gestão de riscos e do controle
preventivo nas contratações
CONCLUÍDA
23065.008352/2024-30
007/2024
006/2024
AG011/2024
Avaliação da gestão da
editora universitária
CONCLUÍDA
23065.017701/2024-12
009/2024
009/2024
AG012/2024
Avaliação da política de
acessibilidade
CONCLUÍDA
23065.017708/2024-26
010/2024
008/2024
AG005/2024
6
AG013/2024
Avaliação do Plano Diretor de
Tecnologia da Informação e
Comunicação
CONCLUÍDA
23065.029672/2024-23
016/2024
018/2024
AG014/2024
Avaliação do cumprimento da
oferta acadêmica
CONCLUÍDA
23065.025726/2024-81
014/2024
019/2025
AG015/2024
Identificação e mapeamento
de riscos institucionais
CONCLUÍDA
23065.025741/2024-20
015/2024
010/2024
AG016/2024
Capacitação da equipe técnica
da Auditoria Geral
CONCLUÍDA
23065.032883/2024-43
019/2024
015/2024
AG017/2024
Reserva Técnica
CONCLUÍDA
23065.029675/2024-67
017/2024
017/2024
Fonte: Planilha de execução do Paint 2024 da AG.
Todos os relatórios de auditoria das ações planejadas no Paint 2024 e que foram tiveram sua
execução concluída encontram-se publicados no sítio eletrônico da instituição, no endereço
https://ufal.br/transparencia/relatorios/auditoria/relatorios.
Todos os serviços de auditoria previstos no Paint 2024 foram executados e finalizados, inexistindo
qualquer atividade de auditoria que tenha sido planejada no Plano Anual de Auditoria Interna para o
exercício de 2024 que tenha não tenha sido concluída.
Na Tabela 3 a seguir apresentamos as principais contribuições dos serviços executados de auditoria
interna quanto aos objetos auditados.
Tabela 3
Conclusões das atividades de auditoria previstas no Paint 2024 e que foram executadas
CÓD. AÇÃO
AG001/2024
DESCRIÇÃO AÇÃO
CONCLUSÕES E CONTRIBUIÇÕES
Elaboração do Raint 2023
No que se refere à atividade de auditoria de confecção do Relatório Anual de
Atividades de Auditoria do exercício de 2023, esta unidade de auditoria
interna atuou no sentido de promover o regular e tempestivo atendimento
da demanda, concluindo pelo cumprimento do que determina a legislação
federal quanto à elaboração e comunicação do Relatório Anual de Atividades
de Auditoria Interna.
7
AG002/2024
Elaboração do Paint 2025
No que se refere à atividade de auditoria de confecção da proposta do Plano
de Atividades de Auditoria Interna do exercício de 2024, esta unidade de
auditoria interna atuou no sentido de promover o regular e tempestivo
atendimento da demanda.
No que se refere à atividade de auditoria de Prestação de Contas do exercício
de 2023, especificamente quanto às informações de competência da
Análise e acompanhamento do Auditoria Geral da Ufal, esta unidade de auditoria interna atuou no sentido
AG003/2024 processo de prestação de contas de promover o regular e tempestivo atendimento das informações
de 2023 e do Relatório de Gestão solicitadas. Conclui-se pela necessidade de ajustes na peça do Relatório de
Gestão de 2023 e da ocorrência de publicação do Relatório de Gestão sem a
emissão/publicação do Parecer de Auditoria.
Tendo por referência a análise e monitoramento das deliberações pendentes
de providências pela Ufal registradas em decisões proferidas pelo Tribunal de
Contas da União e ainda pendentes de implementação pela universidade, a
atividade de auditoria realizada concluiu que há a necessidade da Ufal
envidar maiores esforços para dar cumprimento às deliberações exaradas nos
Atendimento, acompanhamento
acórdãos do TCU, buscando sanar as pendências.
AG004/2024 e viabilização das demandas do
No que se refere à atividade de auditoria de viabilização das demandas do
TCU
TCU, especificamente aos ofícios e comunicados encaminhados pelo TCU à
Ufal no ano de 2024 via sistema Conecta TCU, esta Auditoria Geral atuou no
sentido de promover o regular e tempestivo atendimento das informações
solicitadas, atuando junto às unidades auditadas da Ufal, assessorando-as no
cumprimento de suas atribuições.
No que se refere ao monitoramento das recomendações pendentes de
cumprimento pela Ufal registradas pela CGU em seu sistema e-Aud, foi
constatado, por esta Auditoria Geral, que algumas unidades auditadas
deixaram de prestar manifestação às recomendações monitoradas. Vale
ressaltar a necessidade e a importância da universidade envidar maiores
Atendimento, acompanhamento
esforços para dar cumprimento às recomendações exaradas nos relatórios de
AG005/2024 e viabilização das demandas da
auditoria da Controladoria-Geral da União, buscando sanar as pendências.
CGU
No que se refere à atividade de auditoria de viabilização das demandas da
CGU, especificamente ao acompanhamento e viabilização da atividade de
Auditoria Anual de Contas, esta Auditoria Geral atuou no sentido de
promover o apoio para as averiguações necessárias, atuando junto ao GR,
Proginst e DCF da Ufal, assessorando-os no cumprimento de suas atribuições.
8
No tocante ao monitoramento das recomendações expedidas pela Auditoria
Geral e que se encontram pendentes, foi constatado insuficiência no
atendimento pelas unidades auditadas que prestaram as informações para
análise do objeto da presente ação; necessitando-se, porém, envidar esforços
para a implementação integral do conjunto de recomendações de auditoria.
Deve-se destacar a ausência de informações, por parte de algumas unidades
Monitoramento do atendimento auditadas. Salientamos que as recomendações pendentes de atendimento
AG006/2024 das recomendações da Auditoria serão objeto de monitoramento no segundo semestre, conforme Paint 2024,
Geral
visando o total saneamento e dar cumprimento às determinações legais às
quais a Ufal, enquanto ente público, está submetida.
Além disso, a Universidade Federal de Alagoas (Ufal) prima pela excelência na
prestação de serviços como instituição federal voltada ao ensino, pesquisa e
extensão superior. Logo - visando atender à comunidade acadêmica, aos
servidores e à sociedade - é necessário emanar esforços para sanar as
deficiências e melhorar a prestação de serviços.
Implantação do PGMQ
No tocante ao Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade (PGMQ) da
atividade de auditoria interna e da Política de Desenvolvimento de
Competências (PDC) da Auditoria Geral, as minutas foram analisadas e
atualizadas para fins de aprovação e implementação pelas autoridades
competentes dessa universidade, com fins de se atender as obrigações
legais impostas e as deliberações do Tribunal de Contas da União (TCU).
Expedição de relatórios
periódicos referentes ao
cumprimento do Paint 2024
No que se refere à atividade de auditoria de expedição de relatório periódico
do cumprimento do Paint 2024, esta Auditoria Geral atuou no sentido de
promover a regular apresentação das informações gerais das atividades de
auditoria executadas no exercício de 2024. Concluiu-se que a Auditoria Geral
atingiu, até a presente data, índice de 40% de execução das ações de
auditoria planejadas no Paint 2024, restando certo, no entanto, que se
encontram em curso/execução diversas outras atividades de auditoria que
serão concluídas até o encerramento do ano.
AG009/2024
Gestão interna da Auditoria
Geral
No que se refere à atividade de gestão interna da Auditoria Geral essa
unidade atuou no sentido de promover o regular e tempestivo andamento de
suas atividades de auditoria planejadas para serem executadas no ano de
2024, além do que praticou atos de gestão consistentes no apoio a outras
unidades administrativas e acadêmicas da instituição, concluindo-se pela
regular e satisfatória execução da atividade de auditoria.
AG010/2024
No que diz respeito à atividade de auditoria aqui realizada, verifica-se que a
governança de gestão de riscos e controle preventivo nas contratações da
Universidade Federal de Alagoas tem apresentado importantes
Avaliação da governança, da
aprimoramentos em sua estruturação, a exemplo da conclusão do Plano de
gestão de riscos e do controle
Gestão de Riscos, sendo, porém, importante observar as ressalvas e
preventivo nas contratações
fragilidades identificadas nas constatações contidas no presente relatório. Tal
procedimento visa contribuir para o adequado funcionamento e consolidação
da ação de governança.
AG007/2024
AG008/2024
9
No que se refere à atividade ora executada, a Auditoria Geral atuou no
sentido de promover a regularidade de funcionamento e melhorias nos atos
gerenciais, assessorando a unidade auditada no cumprimento de suas
atribuições e manutenção de seu funcionamento.
Nota-se que existem ações que são incompatíveis ao bom funcionamento da
Avaliação da gestão da editora
AG011/2024
EDUFAL e que a impossibilitam de obter um melhor desempenho. Sendo
universitária
assim, orienta-se que a alta gestão da Universidade Federal de Alagoas (UFAL)
avalie as possibilidades de destinar à EDUFAL os recursos – sejam
administrativos, humanos e/ou financeiros – necessários para suprir e/ou
corrigir suas deficiências para difundir, com destreza, o conhecimento
científico e acadêmico que a ampara.
AG012/2024
AG013/2025
Avaliação da política de
acessibilidade
.No que diz respeito à atividade de auditoria realizada, verifica-se que quanto
à avaliação dos serviços de apoio e inclusão aos estudantes e servidores com
deficiência e a atuação do Núcleo de Acessibilidade, a Ufal apresenta falhas
na manutenção e conservação de vias e na necessidade de reestruturação de
prédios visando garantir o direito à livre acessibilidade de todos os usuários
aos serviços e espaços disponibilizados pela Instituição, sendo necessário
observar as ressalvas e fragilidades identificadas nas constatações contidas
no presente relatório. Tal procedimento visa contribuir para o adequado
funcionamento e consolidação de ações de estruturação para acessibilidade.
Verificou-se que, 65% das ações e metas previstas no PDTIC 2020-2023 foram
concluídas e 20% encontram-se em andamento, o que traduz uma eficiência
e produtividade na busca do alcance dos objetivos previstos.
Todavia, vale salientar que para o êxito do PDTIC é imprescindível o seu
acompanhamento, com a realização de controle de suas ações, a importância
Avaliação do Plano Diretor de
de sua revisão para reparação de eventuais problemas, além da busca pela
Tecnologia da Informação e
diminuição de riscos durante a vigência. Vale ressaltar que é essencial a
Comunicação
manutenção de disponibilidade de recursos financeiros e humanos visando
proporcionar a facilitação do desenvolvimento das atividades, contribuindo
assim, para o alcance dos objetivos institucionais. Do mesmo modo, é
necessário o comprometimento da alta gestão, envolvimento dos setores e
responsáveis pelas demais áreas da Instituição.
No que diz respeito às constatações que foram identificadas, ressaltamos a
importância de serem observadas as respectivas recomendações pertinentes
a cada unidade que foi avaliada. Tal procedimento visa contribuir para o
adequado funcionamento das ações de Auditoria Interna da Ufal.
AG014/2024
Avaliação do cumprimento de
oferta acadêmica
Desta feita, em atendimento a Portaria nº 021/2024/AG/UFAL, que foi
prorrogada pela Portaria 030/2024/AG/UFAL, a equipe técnica desta unidade
de auditoria interna vem considerar que a presente atividade de “Avaliação
da Oferta Acadêmica e distribuição de Carga Horária ” foi devidamente
concluída.
10
No tocante à Ação Global AG015/2024/AG/UFAL, constante da Portaria n°
022/2024, a atuação da AG deu-se no sentido de levantar informações acerca
dos Processos internos do Departamento de Registro e Controle Acadêmico
da Ufal.
AG015/2024
Mapeamento de riscos
institucionais
Cumpre salientar que o presente trabalho se trata de uma consultoria, e que
o resultado da mesma corresponde a uma sugestão da Auditoria Geral para
melhoria dos processos realizados. Portanto, tratando-se de sugestão, não
possui caráter obrigatório, cabendo ao gestor avaliar o momento oportuno
para a implementação ou não das ações apresentadas no Resultado da
Consultoria. No entanto, há de se ressaltar que a auditoria visa a melhoria
constante dos processos de governança e controle interno da Universidade,
desta forma, a Auditoria Interna permanecerá à disposição do departamento
para auxiliar no que for possível, na efetiva implementação dos resultados
desta consultoria, visando propiciar maiores controles internos, melhoria no
fluxo de processos e mitigação dos riscos.
No que se refere à ação de auditoria consistente na capacitação dos
servidores da Auditoria Geral essa unidade atuou no sentido de promover a
Capacitação da equipe técnica da regular execução de cursos com a participação de seus servidores durante o
AG016/2024
Auditoria Geral
ano de 2024, tendo ocorrido a participação da equipe técnica de auditoria em
cursos que totalizam horas superiores àquele total previsto no Paint 2024,
concluindo-se pela regular e satisfatória execução da atividade de auditoria.
No tocante à Ação Global AG017/2024/AG/UFAL, constante da Portaria n°
025/2024, a atuação da AG deu-se no sentido de avaliar e analisar o processo
de aquisição do DATA CENTER MODULAR (SALA COFRE) dessa UFAL, em
demanda da reserva técnica.
A Auditoria Geral atuou no sentido de promover a regularização do processo
Reserva Técnica – Avaliação do
AG017/2024
analisado com fins de promover subsídios para correção de possíveis falhas
Contrato da Sala Cofre
procedimentais e legai, a saber: ausência de cumprimento de Parecer emitido
pela Procuradoria Federal, ausência da Portaria com indicação do fiscal de
contrato, necessidade de descrição clara, concisa e abrangente dos materiais
ou serviços do objeto a ser contratado, ausência de formalização processual
relativa à resolução do impasse entre a UFAL e a empresa contratada, etc.
Fonte: Planilha de execução do Paint 2024 da AG e relatórios de auditoria expedidos pela AG em 2024 disponíveis no
endereço eletrônico https://ufal.br/transparencia/relatorios/auditoria/relatorios/2024.
6.
Monitoramento do atendimento das deliberações dos órgãos de controle
O procedimento de monitoramento da implementação das recomendações da CGU e da Auditoria
Geral é realizado utilizando-se o sistema e-CGU (antigo e-Aud) da CGU, além de planilhas de uso
interno da unidade de auditoria interna.
No caso do monitoramento das deliberações do TCU, o procedimento de monitoramento da
implementação das deliberações daquele Tribunal é realizado utilizando-se planilha eletrônica
contendo base de dados com todas as determinações/recomendações/ciência e o histórico de
providências adotadas pelos setores internos da instituição ao longo do ano.
11
A.
Monitoramento das recomendações da Auditoria Geral
Na Tabela 4 a seguir demonstramos as recomendações emitidas nos relatórios de auditoria
expedidos pela Auditoria Geral durante o exercício de 2024.
Tabela 4
Quantitativo de recomendações dos relatórios de auditoria Paint 2024
SERVIÇO DE
AUDITORIA
OBJETO AUDITADO
RECOMENDAÇÕES
EXPEDIDAS
RECOMENDAÇÕES
IMPLEMENTADAS
Avaliação
Avaliação da governança, da gestão de riscos e do controle
preventivo nas contratações
4
0
Apuração
Avaliação da gestão da editora universitária
15
0
Apuração
Avaliação da política de acessibilidade
4
0
Apuração
Avaliação do Plano Diretor de Tecnologia da Informação e
Comunicação
3
0
Apuração
Avaliação do cumprimento de oferta acadêmica
14
0
Avaliação
Mapeamento de riscos institucionais
-
-
Fonte: Planilha de monitoramento das recomendações da AG em 2024, relatórios de auditoria expedidos pela AG em
2024 disponíveis no endereço eletrônico https://ufal.br/transparencia/relatorios/auditoria/relatorios/2024 e sistema eCGU da CGU.
Ao longo do exercício de 2024 a Auditoria Geral realizou atividade de monitoramento para averiguar
a implementação das recomendações expedidas em seus relatórios de auditoria.
De acordo com os dados apurados, e apresentados na tabela abaixo, foram monitoradas 74
recomendações expedidas em razão dos relatórios de auditoria emitidos em 2024 e em exercícios
anteriores.
Tabela 5
Total de recomendações monitoradas e implementadas em
2024
Recomendações monitoradas
Recomendações
implementadas
74
17
Fonte: Planilha de monitoramento das recomendações da AG em 2024.
B.
Monitoramento das deliberações do Tribunal de Contas da União
No decorrer do ano de 2024, a unidade de auditoria interna da Ufal realizou atividade de
monitoramento das deliberações expedidas pelo Tribunal de Contas da União. Foram objeto de
monitoramento as determinações e recomendações expedidas em 2024 e em exercícios anteriores e
que estavam pendentes de implementação pelos setores internos da universidade.
Na Tabela a seguir são apresentados os dados relativos às informações do quantitativo de
12
deliberações expedidas pelo TCU e que foram monitoradas pela Auditoria Geral, com o quantitativo
de deliberações cujas evidências de implementação foram apresentadas pelos setores internos da
Ufal.
Tabela 6
Deliberações do TCU monitoradas em 2024
Órgão de controle
Em monitoramento
Atendidas
% Atendimento
Tribunal de Contas da União
64
22
34,37%
Fonte: Arquivo AUDITORIA GERAL - Formulário de Informações para Elaboração do Relatório de Gestão 2024
em elaboração.doc elaborado pela Auditoria Geral para composição do Relatório de Gestão 2024.
C.
Monitoramento das recomendações da Controladoria-Geral da União
Em conformidade com os levantamentos realizados e apurados quanto ao acompanhamento e
monitoramento das recomendações expedidas pela Controladoria Geral da União monitoradas em
2024, a instituição implementou 166 recomendações objeto do monitoramento realizado.
A Tabela 7 demonstra o quantitativo de recomendações atendidas e em monitoramento:
Tabela 7
Recomendações da CGU monitoradas em 2024
Órgão de controle
Monitoradas
Implementadas
% Implementadas
Controladoria-Geral da União
166
15
9,03%
Fonte: Arquivo AUDITORIA GERAL - Formulário de Informações para Elaboração do Relatório de Gestão 2024
em elaboração.doc elaborado pela Auditoria Geral para composição do Relatório de Gestão 2024.
7.
Benefícios financeiros e não financeiros
Em estrito cumprimento ao que estabelece o inciso IV do art. 11 da Instrução Normativa CGU nº
5/2021, apresentamos neste relatório o quadro demonstrativo do valor dos benefícios financeiros e
do quantitativo dos benefícios não financeiros auferidos em decorrência da atuação da UAIG ao
longo do exercício, conforme as disposições da Instrução Normativa CGU nº 10/2020.
Conforme estabelece a IN CGU nº 10/2020, o “Benefício Financeiro” é aquele que possa ser
representado monetariamente e demonstrado por documentos comprobatórios, preferencialmente
fornecidos pelo gestor, inclusive decorrentes de recuperação de prejuízos. Os “Benefícios Não
Financeiros”, por sua vez, são aqueles que embora não sejam passíveis de representação monetária,
demonstram um impacto positivo na gestão de forma estruturante, tal como melhoria gerencial,
melhoria nos controles internos e aprimoramento de normativos e processos, devendo sempre que
possível ser quantificado em alguma unidade que não a monetária.
13
Tabela 8
Benefício financeiros e não-financeiros em 2024
CONSOLIDAÇÃO DE BENEFÍCIOS RELATIVA AO EXERCÍCIO DE 2023
Unidade de Controle Interno (cód. UG):
153037
BENEFÍCIOS FINANCEIROS:
Valor de Gastos Indevidos Evitados:
R$
-
Valores Recuperados:
R$
-
Valor Total de Benefícios Financeiros:
R$
-
BENEFÍCIOS NÃO FINANCEIROS:
Quantidade de benefícios relacionados à dimensão Missão, Visão e/ou Resultado e com
repercussão Transversal:
0
Quantidade de benefícios relacionados à dimensão Missão, Visão e/ou Resultado e com
repercussão Estratégica:
0
Quantidade de benefícios relacionados à dimensão Missão, Visão e/ou Resultado e com
repercussão Tático/Operacional:
0
Quantidade de benefícios relacionados à dimensão Pessoas, Infraestrutura e/ou Processos
Internos e com repercussão Transversal:
0
Quantidade de benefícios relacionados à dimensão Pessoas, Infraestrutura e/ou Processos
Internos e com repercussão Estratégica:
2
Quantidade de benefícios relacionados à dimensão Pessoas, Infraestrutura e/ou Processos
Internos e com repercussão Tático/Operacional:
15
Quantidade Total de Benefícios Não Financeiros:
Fonte: Planilha eletrônica 2024 - CONTABILIZACAO DE BENEFICIOS.
8.
17
Fatos relevantes
Durante o ano de 2024 dois fatos relevantes impactaram a execução dos serviços de auditoria
durante aquele exercício, quais sejam:
a) Deflagração do movimento grevista no período de 20 de março a 03 de julho de 2024, com a
consequente interrupção da prestação de serviços pelos servidores da universidade nesse
período;
b) Ocorrência de dois afastamentos ao trabalho de um mesmo servidor, por motivo de doença.
Em que pese esses dois fatos, a Auditoria Geral executou a integralidade das atividades de auditoria
planejadas no Paint 2024, ocorrendo, no entanto, impacto no quantitativo de horas das atividades
de auditoria, que tiveram que ter seus períodos de execução reduzidos.
9.
Ações de capacitação realizadas pelos servidores
No decorrer do ano de 2024, os servidores integrantes da Auditoria Geral participaram de 19
(dezenove) cursos/eventos de capacitação que totalizaram 431 (quatrocentos e trinta e uma horas),
total de horas, portanto, superior ao quantitativo de 284 (duzentas e oitenta e quatro) horas
planejadas para serem executadas durante aquele exercício., conforme descrito na tabela abaixo.
14
Tabela 9
Relação de capacitações realizadas em 2024
DESCRIÇÃO DO CURSO
ORGANIZADORA
Licitação por concorrência, concurso,
Escola Nacional de
leilão e diálogo
Administração Pública
competitivo (Turma MAR/2024),
- Enap
Contratações Diretas na Nova Lei de
Escola Nacional de
Licitações (Turma
Administração Pública
MAR/2024)
- Enap
Procedimentos Auxiliares na Nova Lei de
Escola Nacional de
Licitações
Administração Pública
(Turma ABR/2024)
- Enap
Escola Nacional de
Introdução a Gestão de Riscos (Turma
Administração Pública
AGO/2024)
- Enap
Escola Nacional de
A Responsabilização Administrativa na
Administração Pública
Lei Anticorrupção
- Enap
Instituto Federal de
Educação, Ciência e
Planejamento e Gestão Governamental
Tecnologia do Rio
Grande do Sul
Instituto Federal de
Educação, Ciência e
Orçamento Público
Tecnologia do Rio
Grande do Sul
A Responsabilização Administrativa na
Escola Nacional de
Lei Anticorrupção
Administração Pública
(Turma FEV/2024),
- Enap
Escola Nacional de
Controle em 5 Dimensões (Turma
Administração Pública
FEV/2024),
- Enap
Escola Nacional de
Análise e Melhoria de Processos (Turma
Administração Pública
SET/2024)
- Enap
Auditor.IA: a inteligência humana faz a
diferença!
Controladoria Geral da
Seminário CT&I para Auditores Internos,
União
Roda de Conversa: Auditoria Financeira Controladoria Geral da
no Ministério na Educação,
União
Escola Nacional de
Planejamento e Organização Pessoal no
Administração Pública
Trabalho (Turma JAN/2024)
- Enap
Escola Nacional de
A Responsabilização Administrativa na
Administração Pública
Lei Anticorrupção (Turma MAR/2024)
- Enap
Estratégias de produtividade: clareza,
Escola Nacional de
propósito e priorização de tarefas
Administração Pública
(Turma MAI/2024)
- Enap
Escola Nacional de
Assinatura Digital (Turma JUL/2024)
Administração Pública
CARGA
HORÁRIA
SERVIDOR
CERTIFICADO
20h
Alexsandra Cristina
da Silva
sim
30h
Alexsandra Cristina
da Silva
sim
20h
Alexsandra Cristina
da Silva
sim
40h
Alexsandra Cristina
da Silva
sim
30h
André Luiz Salgueiro
Guedes
sim
20h
André Luiz Salgueiro
Guedes
sim
30h
André Luiz Salgueiro
Guedes
sim
30h
Marcio Bomfim de
Araújo
sim
30h
Mariana Melo de
Almeida Carvalho
sim
20h
Mariana Melo de
Almeida Carvalho
sim
10h
4h
8h
Thyago Bezerra
Sampaio
Thyago Bezerra
Sampaio
Thyago Bezerra
Sampaio
sim
sim
sim
20h
Valéria Calheiros da
Silva
sim
30h
Valéria Calheiros da
Silva
sim
25h
Valéria Calheiros da
Silva
sim
15h
Valéria Calheiros da
Silva
sim
15
- Enap
Introdução à Gestão e Apuração da Ética
Escola Nacional de
Valéria Calheiros da
Pública (Turma
Administração Pública
24h
Silva
SET/2024)
- Enap
Escola Nacional de
Compliance Anticorrupção em Empresas
Valéria Calheiros da
Administração Pública
25h
Estatais (Turma NOV/2024)
Silva
- Enap
Fonte: Planilha de execução do Paint 2024 da AG e Relatório de Auditoria Nº 015/2024.
10.
sim
sim
Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade
De acordo com a Instrução Normativa CGU nº 3, de 9 de junho de 2017, o PGMQ (Programa de
Gestão e Melhoria da Qualidade) estabelece que a gestão da qualidade dos serviços de auditoria
interna deve promover uma cultura que resulte em comportamentos, atitudes e processos que
proporcionem a entrega de produtos de alto valor agregado, atendendo às expectativas das partes
interessadas.
O Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade foi elaborado pela Auditoria Geral e remetido ao
Gabinete Reitoral para análise a aprovação através do processo eletrônico nº 23065.009562/202526.
Também foi elaborado pela unidade de auditoria interna da Ufal a Política de Desenvolvimento de
Competências (PDC) dos servidores integrantes da unidade de auditoria interna da universidade. A
referida minuta de Política foi encaminhada ao Gabinete do Reitoral através do processo eletrônico
nº 23065.009563/2025-71 e também aguarda apreciação e posterior deliberação pelo Magnífico
Reitor.
11.
Considerações finais
O Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna (Raint) constitui-se no demonstrativo dos
resultados dos trabalhos da Auditoria Geral da Universidade Federal de Alagoas durante o ano de
2024, na forma como estabelecido na Instrução Normativa CGU n° 05/2021.
O presente Raint registra todas as informações dos serviços de auditoria e demais atividades
executadas pela Auditoria Geral durante o ano de 2024, como forma de prestação de contas à alta
gestão universitária e à sociedade em geral.
Assim sendo, encaminhamos o presente Raint para o Presidente do Conselho Universitário da Ufal e
à unidade de supervisão técnica da Controladoria-Geral da União, em atendimento ao art. 13 da
multicitada Instrução Normativa, assim como faremos sua publicação no sítio eletrônico da Ufal (no
endereço
(https://ufal.br/transparencia/relatorios/auditoria/relatorio-anual-de-atividades-daauditoria-interna-da-ufal-raint) em atendimento ao disposto no art. 14 da mesma Instrução
Normativa e das boas práticas de transparência.
Maceió, 31 de março de 2025.
André Luiz Salgueiro Guedes
Auditor
Thyago Bezerra Sampaio
Auditor Geral
(assinado eletronicamente)
