Paint 2025 - Versao Definitiva e Resolução de aprovação.pdf
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                    UNIVERSIDADE FEDERAL DE ALAGOAS - UFAL
SECRETARIA EXECUTIVA DOS CONSELHOS SUPERIORES – SECS
RESOLUÇÃO Nº 164/2024-CONSUNI/UFAL, de 19 de dezembro de 2024.
APROVA “Ad Referendum” O PLANO ANUAL
DE AUDITORIA INTERNA - PAINT (2025) DA
AUDITORIA GERAL DA UFAL.

O REITOR DA UNIVERSIDADE FEDERAL DE ALAGOAS no uso das atribuições
legais que lhe são conferidas pelo ESTATUTO e REGIMENTO GERAL da UFAL, tendo em vista o
que consta do Processo nº 23065.037643/2024-35;
CONSIDERANDO o Despacho nº 4183/2024-AG/UFAL, de 19/12/2024, encaminhado pela
Auditoria Geral da UFAL acerca da proposta do Plano de Atividades de Auditoria Interna (PAINT)
para o exercício de 2025;

R E S O L V E “Ad Referendum” do CONSUNI:
Art. 1º - Aprovar o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) da Auditoria Geral da
Universidade Federal de Alagoas – AG/UFAL, referente ao exercício de 2025.
Art. 2º - Esta Resolução entra em vigor nesta data.

Gabinete da Reitoria da Universidade Federal de Alagoas, em 19 de dezembro de 2024.

Assinado digitalmente por JOSEALDO
TONHOLO:16392398805
ND: C=BR, O=ICP-Brasil, OU=presencial, OU=
00489828000317, OU=Secretaria da Receita
Federal do Brasil - RFB, OU=ARMPDG, OU=
RFB e-CPF A3, CN=JOSEALDO
TONHOLO:16392398805
Razão: Eu sou o autor deste documento
Localização:
Data: 2024.12.20 09:33:31-03'00'
Foxit PDF Reader Versão: 2023.2.0

JOSEALDO
TONHOLO:1
6392398805

PROF. JOSEALDO TONHOLO
REITOR

MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO
UNIVERSIDADE FEDERAL DE ALAGOAS
SISTEMA INTEGRADO DE PATRIMÔNIO, ADMINISTRAÇÃO E
CONTRATOS

FOLHA DE ASSINATURAS

Emitido em 19/12/2024
RESOLUÇÃO DO CONSUNI Nº 130/2024 - SECS (11.00.43.39)
(Nº do Protocolo: NÃO PROTOCOLADO)

(Assinado digitalmente em 28/12/2024 12:46 )
THAIS BRANCO SIMOES
COORDENADOR
CHEFE DE UNIDADE
SECS (11.00.43.39)
Matrícula: ###946#5

Para verificar a autenticidade deste documento entre em https://sipac.sig.ufal.br/documentos/ informando seu
número: 130, ano: 2024, tipo: RESOLUÇÃO DO CONSUNI, data de emissão: 28/12/2024 e o código de
verificação: 29e42c279e

PLANO ANUAL DE
AUDITORIA INTERNA
PAINT 2025

Universidade Federal de Alagoas
Auditoria Geral

Presidente do Conselho Universitário
Reitor
Prof. Dr Josealdo Tonholo

Auditor Geral
Thyago Bezerra Sampaio

Sumário
1. INTRODUÇÃO ................................................................................................................................ 4
1.1 O Paint 2025 ................................................................................................................................................ 4
1.2 A unidade de auditoria interna da Ufal ............................................................................................. 4
1.3 Composição da Auditoria Geral da Ufal ............................................................................................ 4
2. DAS ATIVIDADES DE AUDITORIA PROGRAMADAS .......................................................... 5
2.1 Fatores e critérios considerados na elaboração do Paint 2025 .............................................. 5
2.2 Da consulta à alta administração ........................................................................................................ 5
2.3 Da consulta pública................................................................................................................................... 5
2.4 Áreas selecionadas por meio da Auditoria Baseada em Riscos (ABR) ................................. 6
3. DOS DEMAIS TRABALHOS A SEREM REALIZADOS ........................................................... 8
4. AÇÕES DE CAPACITAÇÃO DA EQUIPE TÉCNICA DE AUDITORIA .................................. 9
5. DAS HORAS DE TRABALHO ...................................................................................................... 9
6. PREMISSAS, RESTRIÇÕES E RISCOS .................................................................................... 10
7. CONSIDERAÇÕES FINAIS ........................................................................................................ 11
ANEXO I – Atividades de auditoria do Paint 2025 ............................................................................ 12
ANEXO II – Manifestações da consulta pública .................................................................................. 17
APÊNDICE – METODOLOGIA DA IDENTIFICAÇÃO E AVALIAÇÃO DOS RISCOS ................... 25
Matriz de Auditoria Baseada em Riscos ............................................................................................... 26
Escalas de impacto e probabilidade para a Auditoria Baseada em Riscos (ABR) ................ 30
Mapeamento de universo de auditoria ................................................................................................. 31

1.

INTRODUÇÃO

1.1

O Paint 2025

Este Plano Anual de Auditoria Interna (Paint) contém o planejamento das ações da
unidade auditoria interna da Universidade Federal de Alagoas (Ufal) para o exercício de
2025.
O Paint foi elaborado de acordo com a Instrução Normativa CGU nº 05, de 27 de agosto de
2021, a qual estabelece a sistemática para elaboração, comunicação e aprovação do Paint
e para a elaboração e comunicação do Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna
(Raint) das Unidades de Auditoria Interna Governamental (UAIG) do Poder Executivo
federal.
Em atenção ao normativo que rege a espécie, a Auditoria Geral (AG) da Universidade
Federal de Alagoas vem apresentar o seu Plano Anual de Auditoria Interna do exercício de
2025 contendo os trabalhos e serviços de auditoria prioritários a serem realizados no
decorrer do exercício.
1.2

A unidade de auditoria interna da Ufal

A Auditoria Geral da Universidade Federal de Alagoas é uma unidade que tem por objetivo
fortalecer a gestão e racionalizar as ações de controle por meio de atividades de auditoria
interna e consultoria.
De acordo com seu regimento interno, a Auditoria Geral da Ufal é órgão de
assessoramento da alta gestão, exercendo suas atividades de forma independente,
autônoma e sistêmica, adicionando valor e objetivando melhorar as ações e operações da
instituição. Tem como finalidade comprovar a legalidade e legitimidade dos atos e fatos
administrativos e avaliar os resultados alcançados, quanto aos aspectos de eficiência,
eficácia e economicidade da gestão orçamentária, financeira, patrimonial, operacional,
contábil e finalística dos órgãos administrativos e acadêmicos da universidade, assim
como a realização de uma avaliação criteriosa quanto a aplicação de seus recursos.
A Auditoria Geral executa sua atividade operacional através de abordagem sistemática e
disciplinada para avaliar e melhorar a efetividade dos processos de gerenciamento de
riscos, controle e governança, promovendo constante avaliação dos controles internos das
unidades de gestão.
1.3

Composição da Auditoria Geral da Ufal

Atualmente a Auditoria Geral tem em seus quadros 7 (sete) servidores lotados, conforme
tabela abaixo:
Servidor
Thyago Bezerra Sampaio

Cargo
Auditor – Auditor Geral

Alexsandra Cristina da Silva

Administradora

Formação
Graduado em Direito. Especialista em
Direito Civil e Processo Civil. Especialista
em Docência no Ensino Superior.
Mestrado em Direito Público.
Graduada em Direito e em Administração.
Especialista em Gestão da Inovação e

André Luiz Salgueiro Guedes

Auditor

Juvenal Dias de Souza Junior

Auditor

Marcio Bomfim de Araújo

Contador

Mariana Melo de Almeida

Administradora

Valéria Calheiros da Silva

Assistente em
Administração

Competitividade.
Graduado em Direito e em Ciências
Contábeis. Especialista em Gestão
Contábil e Financeira.
Graduado em Ciências Contábeis.
Especialista em Contabilidade e
Controladoria com enfoque Empresarial.
Graduado em Ciências Contábeis.
Especialista em Contabilidade e
Controladoria com enfoque Empresarial.
Graduada em Administração. Especialista
em Gestão Pública.
Graduada em Administração. Especialista
em Gestão Pública.

Tabela 1: Composição da equipe técnica de auditoria da Ufal em novembro de 2024.

A Auditoria Geral conta, assim, com o chefe da unidade de auditoria interna, cinco servidores
que atuam executando serviços de auditoria e uma servidora realizando serviços de secretaria
e apoio às atividades administrativas.
2.

DAS ATIVIDADES DE AUDITORIA PROGRAMADAS

2.1

Fatores e critérios considerados na elaboração do Paint 2025

Na elaboração do presente Plano de Anual de Auditoria Interna foram definidos
parâmetros para fins de seleção dos serviços de auditoria, dentre os quais:
(i) Atendimento às obrigações normativas que regem a matéria;
(ii) Atendimento ao planejamento estratégico e às expectativas da alta
administração da unidade auditada e demais partes interessadas;
(iii) Classificação em matriz de riscos e indicadores institucionais;
(iv) Análise de manifestações da Consulta Pública realizada;
(v) Enquadramento de áreas e temas do mapeamento do universo de auditoria.
2.2 Da consulta à alta administração
Visando o atendimento das demandas institucionais, a unidade de auditoria interna
procedeu com a identificação de necessidades advindas da alta administração e da
comunidade acadêmica em geral.
Para subsidiar o planejamento das ações de auditoria para o exercício de 2025 foram
encaminhados ofícios ao Gabinete Reitoral, Ouvidoria e Corregedoria Seccional,
solicitando recomendações de demandas que estas referidas unidades considerassem
relevantes para integrar o presente plano de auditoria.
Até o fechamento deste Plano não foram recebidas manifestações da alta gestão com
sugestões de áreas/temas de auditoria.
2.3 Da consulta pública
Tendo como propósito viabilizar um envolvimento com as demandas advindas da

sociedade e do público em geral, e como forma de inclusão e participação social na
construção do planejamento das ações de auditoria, a Auditoria Geral da Ufal
disponibilizou um formulário eletrônico que possibilitou à comunidade apresentar
sugestões de áreas/processos que pudessem ser objeto de auditoria.
Foi publicada então, no sítio eletrônico da Ufal, matéria jornalística convidando gestores,
servidores, estudantes (ingressos e egressos) e a sociedade em geral a apresentarem
demandas de auditoria para análise pela equipe técnica da auditoria interna da
universidade. o conteúdo ficou disponível para acesso no endereço eletrônico
https://noticias.ufal.br/servidor/noticias/2024/9/ufal-abre-consulta-publica-paraelaboracao-do-plano-anual-de-auditoria-interna.
Durante o período da consulta pública foram recebidas 32 manifestações do público em
geral, conforme quadro disposto no Anexo II.
As manifestações recebidas por este canal foram avaliadas em conjunto com as
áreas/processos objetos do mapeamento dos riscos.
2.4 Áreas selecionadas por meio da Auditoria Baseada em Riscos (ABR)
A Universidade Federal de Alagoas elaborou seu Plano de Gestão de Riscos 2023, o qual
foi aprovado pelo comitê de governança em 23 de dezembro de 2022. O referido Plano
visa dar cumprimento à determinação da Resolução nº 01/2021, do Comitê de
Governança, Gestão de Riscos e Controle Interno da Ufal, de 15 de março de 2021, que
institui a Política de Gestão de Riscos (PGR/UFAL), bem como da Portaria nº 534, do
Gabinete Reitoral, de 13 de julho de 2022, que institui a Comissão de Gestão de Riscos da
universidade.
Em que pese a existência do Plano de Gestão de Riscos 2023 no âmbito da universidade
ainda não foram institucionalizados procedimentos e/ou ferramentas, e nem há práticas
estabelecidas, para a avaliação e a gestão de riscos, de modo que a Auditoria Geral segue
elaborando o Plano Anual de Auditoria Interna a partir do seu entendimento sobre os
principais processos e os riscos a eles associados no âmbito da Universidade Federal de
Alagoas.
A metodologia de Auditoria Baseada em Riscos (ABR) foi o procedimento utilizado para a
elaboração deste Plano, onde buscou-se identificar as áreas de maior risco na
universidade a partir de uma percepção da Auditoria Geral sobre os controles internos
dessas áreas e sobre as ocorrências registradas na universidade nos últimos anos.
Extraídos os objetivos institucionais da Ufal, foram mapeados os riscos incidentes sobre
esses objetivos e atribuídas pontuações a partir das escalas de probabilidade e impacto,
resultando em níveis de risco que se dividem em baixo, médio, alto e extremo, conforme
tabela abaixo.

RISCO BAIXO

1 < x <= 9,99

RISCO MÉDIO

10 < x <=
39,99

RISCO ALTO

40 < x <= 79,99

RISCO
EXTREMO

>= 80

Tabela 2: Classificação do resultado final pelo nível de risco.

Priorizando as áreas de maior risco, de acordo com o resultado final da ABR, e
considerando o tempo disponível e capacidade operacional dos auditores, foram
selecionadas como serviços de auditorias em 2025 os seguintes:
(i) Área/Macroprocesso: Análise e acompanhamento do processo de prestação
de contas de 2024 e do Relatório de Gestão
Objetivo: Prestar assessoramento no processo de elaboração do Relatório de
Gestão e da Prestação de Contas Anual, auxiliando a confecção de suas peças
formadoras quanto ao preenchimento dos quadros pertinentes ao
atendimento das recomendações e deliberações dos órgãos de controle.
(ii) Área/Macroprocesso: Obras e Serviços de engenharia
Objetivo: Avaliar a contratação e execução de obras e serviços de engenharia
da instituição.
(iii) Área/Macroprocesso: Gestão de Pessoas
Objetivo: Avaliar os atos relativos à gestão de contratação de pessoal e às
avaliações para progressões de servidores.
(iv) Área/Macroprocesso: Avaliação do avanço do número de formandos anuais em
relação aos ingressantes
Objetivo: Avaliar os atos de gestão institucional para atingimento do objetivo de
ampliar o número de formandos anuais em relação aos ingressantes.
(v) Área/Macroprocesso: Práticas de governança pública na universidade
Objetivo: Avaliar a existência e eficiência de uma política de governança
institucional.
(vi) Área/Macroprocesso: Monitoramento da execução do PDI
Objetivo: Avaliar o monitoramento e execução do PDI da instituição.
(vii) Área/Macroprocesso: Riscos nos cursos de Pós-graduação
Objetivo: Avaliar os atos de gestão dos cursos de Pós-graduação, especialmente
no tocante aos programas de Bolsas de IC e IT do CNPq e demais agências
externas. Monitorar a implementação de recomendações exaradas no Relatório
de Auditoria da CGU sobre o tema.
(viii) Área/Macroprocesso: Avaliação do cumprimento da oferta acadêmica
Objetivo: Avaliar as ações e os controles adotados para a execução e
acompanhamento da oferta acadêmica.

3. DOS DEMAIS TRABALHOS A SEREM REALIZADOS
De acordo com normas de auditoria aplicáveis ao serviço público federal, ficam definidas
as seguintes ações de auditoria a serem contempladas no exercício de 2025:
a) Elaboração do Raint 2024
Base legal/justificativa: Atender à IN CGU nº 05/2021 para fins de apresentar relatório
com as informações sobre a execução do Paint 2024 e a análise dos resultados
decorrentes dos trabalhos de auditoria.
b) Elaboração do Paint do ano de 2026
Base legal/justificativa: Cumprir com a determinação da IN CGU nº 05/2021 e assim
proceder à elaboração do Plano Anual de Auditoria Interna para o exercício de 2026 e
encaminhá-lo à alta gestão da universidade e à CGU.
c) Atendimento, acompanhamento e viabilização das demandas do Tribunal de Contas
da União
Base Legal/justificativa: Cumprir com a missão constitucional de prestar apoio ao
controle externo.
d) Atendimento, acompanhamento e viabilização das demandas da CGU
Base legal/Justificativa: Cumprir com a missão de apoiar as atividades de auditoria e
controle exercido pela CGU.
e) Monitoramento do atendimento das recomendações da Auditoria Geral
Base legal/justificativa: Atender à IN CGU nº 05/2021 para fins de promover o
monitoramento das recomendações emitidas em trabalhos anteriores e ainda não
implementadas.
f) Implantação e análise do PGMQ das ações da unidade de auditoria interna
Base legal/justificativa: Atender ao que estabelecem a IN CGU 08/2017 e IN CGU
03/2017. Elaboração do relatório de Benefícios Financeiros e não Financeiros,
avaliação do PGMQ, atualização do Manual de Auditoria Interna, melhoria de controles
internos próprios.
g) Gestão interna da Auditoria Geral
Base legal/justificativa: Atendimento ao que determina a IN CGU nº 05/2021.
Atender ao que estabelecem a IN CGU 08/2017 e IN CGU 03/2017. Elaboração do
relatório de Benefícios Financeiros e não Financeiros, atualização do Manual de
Auditoria Interna, melhoria de controles internos próprios.
h) Capacitação da equipe técnica da Auditoria Geral
Base legal/Justificativa: Cumprir com a determinação da IN CGU nº 05/2021 para
promover a capacitação profissional por meio de participação em treinamentos
referentes aos objetos auditados, controle interno, riscos e demais assuntos que se
fizerem necessários para um aperfeiçoamento constante da equipe de auditoria
interna no exercício de suas funções.
i) Reserva Técnica
Base legal/Justificativa: Disponibilizar horas técnicas da equipe de auditoria, em
atendimento ao que estabelece a IN CGU nº 05/2021, para atividades de

assessoramento à gestão. Possibilitar disponibilidade para tratamento de demandas
externas recebidas durante o exercício de 2025.
Conforme vem sendo observado ao longo dos anos, o cronograma de execução dos trabalhos
de auditoria planejados poderá sofrer alterações ao longo do exercício de 2025 em
decorrência de alguns fatores externos não programados, tais como: situações imprevistas
com impacto sobre a gestão da Ufal; cumprimento de normas aprovadas durante o exercício;
treinamentos; trabalhos especiais; dentre outros.
4. AÇÕES DE CAPACITAÇÃO DA EQUIPE TÉCNICA DE AUDITORIA
Tendo como base a análise sobre as demandas da unidade de auditoria interna da Ufal para
o exercício de 2025, as ações de capacitação da equipe técnica da Auditoria Geral devem ter
como foco aquelas áreas de necessidade permanente de atualização e qualificação técnica.
Considerando que a Auditoria Geral conta atualmente com 7 servidores compondo a equipe
técnica, incluindo o Auditor Geral e Secretária, são os seguintes os cursos planejados:
Curso programado
Liderança e relacionamento interpessoal
Gestão pública
Planejamento de atividade de auditoria
Auditoria de TI
FONAITec – Fórum dos Integrantes das Auditorias Internas
do Ministério da Educação
COBACI – Congresso Brasileiro de Auditoria & Controle
Interno
Riscos, Compliance, Lei Anticorrupção
Governança Pública

Previsão de
carga horária
40h
40h
40h
20h
40h

Previsão de
servidores
02
02
02
01
01

20h

01

40h
40h

02
02

Tabela 3: Cursos de capacitação da equipe técnica de auditoria planejados para 2025.

Foram planejados cursos de capacitação e desenvolvimento na área de pessoal visando a
preparação e o estímulo à transição da chefia da unidade de auditoria interna (que deve
ocorrer em 2025). Além disso, os cursos na área de pessoal atendem a uma recomendação
constante do Relatório Final do CICLO DE ENCONTROS: DIAGNÓSTICO DE COMPETÊNCIAS
SETORIAIS E DOS SERVIDORES DA AUDITORIA DA UFAL realizado pela Profa. Milka Barbosa
no ano de 2023, o qual teve o objetivo de realizar diagnóstico para identificar as competências
setoriais e dos servidores da Auditoria Geral da Ufal.
5. DAS HORAS DE TRABALHO
O Plano Anual de Auditoria Interna de 2025 abrange o período de 01/01/2025 a 31/12/2025.
Para o cálculo das horas foi considerado o quantitativo atual da equipe técnica de auditoria
composta de 5 (cinco) servidores realizando atividade de auditoria e 1 (um) servidor
exercendo a titularidade da unidade de auditoria interna, todos executando carga horária de
8 (oito) horas diárias.
Para o resultado de homens-hora de trabalho foi utilizada a seguinte fórmula de cálculo:

Com base na fórmula de cálculo acima temos um quantitativo de 1680 horas por servidor.
Considerando que a Auditoria Geral conta, na data de apresentação deste Plano Anual de
Auditoria Interna, com 6 servidores executando atividades de auditoria interna, concluímos
pelo quantitativo total de 10.080 horas.
6. PREMISSAS, RESTRIÇÕES E RISCOS
Considerando-se que a Ufal ainda não dispõe de uma política em execução com
procedimentos e/ou ferramentas, e nem há práticas institucionalizadas para a Política de
Gestão de Riscos, a Auditoria Geral elaborou o presente Plano Anual de Auditoria Interna a
partir do seu entendimento sobre os principais processos e os riscos a eles associados no
âmbito da universidade.
Essa metodologia de auditoria baseada em riscos (ABR) vem sendo aprimorada anualmente
pela Auditoria Geral, por meio das seguintes ações:
●
●
•
•

Complementação das avaliações de impacto e probabilidade, visando a análise mais
crítica e específica de controles internos;
Implementação de pesquisa informatizada, gerando eficiência no processo de
resposta pelos servidores e análise pela Auditoria Geral;
Melhoria nos processos de planejamento das ações de auditoria;
Realização de cursos com foco em auditoria baseada em riscos.

Apesar dos esforços para mitigar os riscos de auditoria, a metodologia empregada apresenta
alguns riscos inerentes que merecem destaque, quais sejam:
•
•
•
•

Ausência ou insuficiência de mapeamento dos riscos incidentes sobre os objetivos
estratégicos da instituição;
Percepção de risco pelo gestor não representar adequadamente a realidade de suas
ações;
Percepção de risco pelo gestor não estar adequadamente representada pelo conflito
de interesse e possível viés que o gestor pode ter em responder sobre os controles
internos da própria área;
Risco apresentado pela subjetividade da percepção dos controles internos na análise
de impacto e probabilidade.

A lista de riscos e possíveis distorções acima não é taxativa.
A Auditoria Geral da Ufal entende que a situação ideal para uma seleção de áreas de
auditagem deveria contemplar: (i) a identificação sistemática dos riscos incidentes sobre os
objetivos estratégicos da universidade de forma criteriosa, técnica e responsável; (ii) a
identificação da existência de controles internos e avaliação prévia; e (iii) a seleção
estatisticamente confiável e ponderada das áreas a serem auditadas.

7.

CONSIDERAÇÕES FINAIS

O Plano Anual de Auditoria Interna (Paint) do exercício 2025 ora apresentado foi elaborado
em conformidade com as determinações dispostas na Instrução Normativa CGU nº 05, de 27
de agosto de 2021.
O Paint foi elaborado tendo como objetivo o agregar valor à gestão através dos serviços de
auditoria e demais trabalhos programados, além do aprimoramento do quadro da equipe
técnica de auditoria da universidade mediante a previsão da realização de cursos de
capacitação, visando a obtenção de resultados mais consistentes e efetivos.
Diante do exposto, submetemos este planejamento à análise prévia da CGU, a fim de que esse
órgão de supervisão técnica se manifeste acerca do cumprimento das normas e orientações
pertinentes, além de tecer suas recomendações.
Maceió, 25 de novembro de 2024.
Thyago Bezerra Sampaio
Auditor Geral

ANEXO I – Atividades de auditoria do Paint 2025

Código da
Ação

Descrição da
Ação

Tipo de
serviço

Origem
da
demand
a

Objeto

Objetivos

Proceder à elaboração do
Relatório Anual de Atividades de
Atividades de
Auditoria Interna referente ao
Elaboração do Assessorame IN CGU nº
auditoria
001/2025
exercício de 2024 e encaminháRaint 2024
nto
05/2021
executadas
lo à alta gestão da universidade
ano de 2024
e à CGU, em cumprimento à
legislação federal aplicada.
Proceder à elaboração do Plano
Anual de Auditoria Interna para
Planejamento
o exercício de 2026 e
Elaboração do Assessorame IN CGU nº das ações de
002/2025
encaminhá-lo à alta gestão da
Paint 2026
nto
05/2021 auditoria para
universidade e à CGU, em
o ano de 2026
cumprimento à legislação
federal aplicada.
Prestar assessoramento no
processo de elaboração do
Análise e
Relatório de Gestão e da
acompanhamen
Decreto
Prestação de
Prestação de Contas Anual,
to do processo
Assessorame
nº
contas do
auxiliando a confecção de suas
003/2025 de prestação de
nto
3.591/20 exercício de
peças formadoras quanto ao
contas de 2024
00
2023
preenchimento dos quadros
e do Relatório
pertinentes ao atendimento das
de Gestão
recomendações e deliberações
dos órgãos de controle.
Levantament
Atendimento,
o de
Realizar acompanhamento e
Decreto
acompanhamen informações
promover a viabilização do
nº
Deliberações
004/2025 to e viabilização para órgãos
cumprimento das deliberações
3.591/20
do TCU
das demandas
de controle
do Tribunal de Contas da União
00
do TCU
interno ou
dirigidas à Ufal.
externo
Levantament
Atendimento,
o de
Decreto
acompanhamen informações
Realizar acompanhamento e
nº
Recomendaçõ
005/2025 to e viabilização para órgãos
promover a viabilização das
3.591/20
es da CGU
das demandas
de controle
demandas da CGU.
00
da CGU
interno ou
externo

Cronogram
a de
execução

Carga
horária
(em
horas)

janeiro a
março de
2025

40

agosto a
dezembro
de 2025

80

Atender ao que dispõe o Decreto
nº 3.591/2000 e o que determina
a IN CGU nº 05/2021 para prestar
assessoramento no processo de
elaboração do Relatório de Gestão
e da Prestação de Contas Anual,
auxiliando a confecção de suas
peças formadores e apresentando
o Parecer de Auditoria.

janeiro a
março de
2025

100

Cumprir com a missão
constitucional de prestar apoio ao
controle externo. Dar
cumprimento às deliberações do
Acórdão 843/2023-TCU-Plenário.

janeiro a
dezembro
de 2025

200

Cumprir com a missão de apoiar o
controle exercido pela CGU.

janeiro a
dezembro
de 2025

200

Justificativas
Atender à IN CGU nº 05/2021
para fins de apresentar relatório
com as informações sobre a
execução do Paint 2024 e a
análise dos resultados
decorrentes dos trabalhos de
auditoria.
Cumprir com a determinação da
IN CGU nº 05/2021 e assim
proceder à elaboração do Plano
Anual de Auditoria Interna para o
exercício de 2026 e encaminhá-lo
à alta gestão da universidade e à
CGU.

Monitoramento
do atendimento
das
006/2025
recomendações
da Auditoria
Geral
Implantação e
análise do
PGMQ das ações
007/2025
da unidade de
auditoria
interna

008/2025

Gestão interna
da Auditoria
Geral

Realizar o monitoramento do
Monitorame
atendimento das recomendações
nto das
IN CGU nº Recomendaçõ
constantes de relatórios de
recomendaç 05/2021
es da AG
auditoria expedidos pela
ões
Auditoria Geral da Ufal.

Gestão e
melhoria da
qualidade

Gestão
interna

009/2025

Obras e Serviços
de engenharia

Avaliação

010/2025

Gestão de
Pessoas

Avaliação

011/2025

Avaliação do
avanço do
número de
formandos
anuais em
relação aos
ingressantes

Avaliação

IN CGU
03/2017.
IN CGU
08/2017
e IN CGU
05/2021

Avaliação da
execução das
atividades de
auditoria
interna

Proceder com a implantação e
avaliação do Programa de
Gestão e Melhoria da Qualidade
(PGMQ) das ações da Auditoria
Geral.

IN CGU nº Atos de gestão
05/2021 da unidade de
MOT da
auditoria
CGU
interna

Proceder com atos de gestão
interna da unidade de auditoria
interna da Ufal, dentre eles a
expedição de relatórios
periódicos referentes ao
cumprimento do Paint 2025.

Atos relativos
à contratação
Avaliar a contratação e execução
Consulta
e gestão de
de obras e serviços de
pública
obras e
engenharia da instituição.
serviços de
engenharia
Atos de gestão
de contratação Avaliar os atos relativos à gestão
Consulta
de pessoal e
de contratação de pessoal e às
pública
de avaliações avaliações para progressões de
para
servidores.
progressões
IN CGU nº
05/2021 Atos de gestão
Avaliar os atos de gestão
para
institucional para atingimento
Auditoria atingimento do objetivo de ampliar o número
Baseada
de objetivo
de formandos anuais em relação
em
institucional
aos ingressantes.
Riscos

Atender à IN CGU nº 05/2021
para fins de promover o
monitoramento das
recomendações emitidas em
trabalhos anteriores e ainda não
implementadas.
Atender ao que estabelecem a IN
CGU 08/2017 e IN CGU 03/2017.
Elaboração do relatório de
Benefícios Financeiros e não
Financeiros, avaliação do PGMQ,
atualização do Manual de
Auditoria Interna, melhoria de
controles internos próprios.
Atendimento ao que determina a
IN CGU nº 05/2021.
Atender ao que estabelecem a IN
CGU 08/2017 e IN CGU 03/2017.
Elaboração do relatório de
Benefícios Financeiros e não
Financeiros, atualização do
Manual de Auditoria Interna,
melhoria de controles internos
próprios.

janeiro a
dezembro
de 2025

120

janeiro a
dezembro
de 2025

80

janeiro a
dezembro
de 2025

100

Demanda bastante citada na
consulta pública realizada e
avaliada como relevante.

fevereiro a
maio de
2025

1408

Demanda bastante citada na
consulta pública realizada e
avaliada como relevante.

abril a julho
de 2025

1408

Área priorizada por meio da
metodologia adaptada ABR.

março a
junho de
2025

1408

012/2025

Práticas de
governança
pública na
universidade

Avaliação

013/2025

Monitoramento
da execução do
PDI

Consultoria

014/2025

Riscos nos
cursos de Pósgraduação

015/2025

Avaliação do
cumprimento
da oferta
acadêmica

Avaliação

Avaliação

IN CGU nº
05/2021
Política de
governança
Auditoria
institucional e
Baseada
sua execução
em
Riscos
IN CGU nº
05/2021
PDI da
Auditoria
universidade
Baseada
em
Riscos
Atividade
de
auditoria
realizada
pela CGU
sobre os Atos de gestão
riscos de dos cursos de
PósPós-graduação
graduaçã
o e citada
na
Consulta
Pública
Solicitaçã
o da
Oferta
Ouvidoria acadêmica da
Geral em
instituição
2020

Avaliar a existência e eficiência
de uma política de governança
institucional.

Área priorizada por meio da
metodologia adaptada ABR e
consulta pública.

setembro a
novembro
de 2025

1056

Avaliar o monitoramento e
execução do PDI da instituição.

Área priorizada por meio da
metodologia adaptada ABR.

agosto a
outubro de
2025

528

Avaliar os atos de gestão dos
cursos de Pós-graduação,
especialmente no tocante aos
programas de Bolsas de IC e IT
do CNPq e demais agências
externas. Monitorar a
implementação de
recomendações exaradas no
Relatório de Auditoria da CGU
sobre o tema.

Tema suscitado na Consulta
Pública realizada e relevante para
ser monitorado em decorrência
de auditoria realizada pela CGU.

julho a
setembro
de 2025

1056

Avaliar as ações e os controles
adotados para a execução e
acompanhamento da oferta
acadêmica.

Ação prevista no Paint 2024 e
cujo resultado deve ser
aperfeiçoado no ano seguinte,
dada a relevância do objeto.

julho a
outubro de
2025

1956

016/2025

Capacitação da
equipe técnica
da Auditoria
Geral

Capacitação

Reserva
técnica para
atendimento
017/2025 Reserva Técnica
de demandas
extraordinár
ias

Promover a capacitação dos
servidores da equipe técnica de
auditoria mediante o
aperfeiçoamento dos
conhecimentos na área de
atuação da Auditoria Geral.

Cumprir com a determinação da
IN CGU nº 05/2021 para
promover a capacitação
profissional por meio de
participação em treinamentos
referentes aos objetos auditados,
controle interno, riscos e demais
assuntos que se fizerem
necessários para um
aperfeiçoamento constante da
equipe de auditoria interna no
exercício de suas funções.

janeiro a
dezembro
de 2025

280

Executar ações de auditoria para
atender à solicitações e/ou
Solicitações
determinações do Consuni,
para execução Reitoria e unidades acadêmicas
IN CGU nº
de ações de
e órgãos de apoio e
05/2021
auditoria não
assessoramento da Ufal, ou
planejadas
oriundas de órgãos externos,
quando a atividade não esteja
prevista no Paint 2025.

Atendimento ao que determina a
IN CGU nº 05/2021.

janeiro a
dezembro
de 2025

60

TOTAL

10.080

IN CGU nº Atos de gestão
05/2021 interna da AG

ANEXO II – Manifestações da consulta pública

Seq.

Perfil

Qual processo interno, área, assunto ou tema gostaria de
sugerir que fosse realizada atividade de auditoria interna?

Sua sugestão de trabalho
de auditoria refere-se a
algum Campus específico?

Grande Área

Principais Temas

1

Docente

D

Campus A. C. Simões

-

-

2

Estudante
(ingresso ou
egresso)

B. Ensino (criação, gestão e fiscalização de documentos
relacionados ao ensino; controle de evasão; bolsas; indicadores;
criação de cursos; educação à distância);

Campus A. C. Simões

Ensino

Criação de cursos de
graduação

3

Gestor

Deveria ser feito auditoria com gestores que fazem abuso de
autoridade, ***.

Campus Arapiraca

Gestão de Pessoas

Saúde e Segurança no
trabalho

4

Técnicoadministrativo

Campus A. C. Simões

Administração

Governança,
integridade, ética e
gestão de riscos

Campus A. C. Simões

Pesquisa,
Inovação e PósGraduação

Programas de Bolsas de
IC e IT do CNPq e demais
agências externas

Campus A. C. Simões

-

-

E.

Governança (estruturas de governança da Ufal; gestão de
riscos; conselhos);

5

Docente

BAREMA do Processo seletivo de projetos para o PROGRAMA DE
INICIAÇÃO CIENTÍFICA DA UFAL. Nos últimos editais, houve a
inserção do domínio C. PARTICIPAÇÃO EM COMITÊS DA UFAL, que
apresenta itens que pontuam igual ou até mais que artigos QUALIS
A1 ou PATENTES. Desta forma, observa-se que há privilégio para os
representantes do Comitê Assessor da PROPEP, que estão
envolvidos na construção dos editais, bem como, de membros do
Comitê de Ética. Neste sentido, é preciso lembrar que, estes
docentes constituem uma parcela muito pequena do total de
docentes da UFAL. Além disso, em editais de outras instituições não
observa-se a inclusão deste item. É necessário, portanto, verificar a
legalidade de inclusão deste item no referido BAREMA.

6

Docente

H

7

8

Técnicoadministrativo

Técnicoadministrativo

Ensino, controlar a entrada de novos, estudantes, visto que, muitos
estudantes, não conseguem, entrar na universidade, porque o
sistema que a COPEVE utiliza está ultrapassado, precisando de
melhorias e atualizações do seu portal. O não preenchimento do
quadro de vagas, causa prejuízo de ordem financeiro quanto de
ordem acadêmica, além de frustrar os estudantes que perderam o
prazo, por falta de informações em tempo hábil. Desta forma
necessita-se de uma auditoria para saber.

Campus Sertão

#Procedimento administrativo, implantação e efeitos financeiros
das progressões por mérito:
A IN SGP/SEDGG/ME Nº 62, DE 29/08/2022 que diz que não
deverá ser pago retroativo relativo a progressões por mérito dos
técnicos administrativos. Somente recentemente a Ufal demonstrou
iniciativa de colocar a norma em prática, porém na prática, nada
está sendo feito ainda que seja do meu conhecimento. Faz-se
necessário apoio do setor de auditoria em conjunto com os demais
setores envolvidos para que se tenha clareza de como o
procedimento administrativo deve ser realizado de forma a não
gerar prejuízos nem para o servidor sem para a administração
pública. O mesmo procedimento se aplica às progressões docentes e
à operacionalização das mudanças que ocorrerão na progressão de
mérito dos técnicos a partir de 2025, em função das propostas da
greve de 2024 que foram acatadas pelo governo.
#Ponto eletrônico: Tenho vergonha de trabalhar numa instituição
que até hoje nunca implantou o ponto eletrônico, cuja
obrigatoriedade é de meados dos anos 90. A maioria dos servidores
quer aderir ao PGD, mesmo a mesma maioria alegando que falta
servidor na instituição. O discurso da necessidade de contratação de
mais mão de obra, mas ao mesmo tempo, de querer que a
instituição faça adesão ao PGD são contraditórios. O mesmo
raciocínio se aplica ao oferecimento de jornada flexibilizada sem
averiguar se o servidor atende realmente aos critérios necessários.
Toda essa situação que se arrasta a anos na UFAL com certeza traz
prejuízos aos cofres públicos. É necessário calcular e trazer o
problema à tona, para que as soluções necessárias possam ser
implementadas. Isso vai gerar valor público para instituição perante
os usuários, especialmente os externos, e contribuir, inclusive, para
resolver problemas com o dimensionamento de pessoal, dentre
outros ganhos.

Campus A. C. Simões

Ensino

Matrículas e
Rematrículas

Avaliações para
Gestão de Pessoas progressão (capacitação
e mérito)

9

Estudante
(ingresso ou
egresso)

Extensão (criação, gestão e fiscalização de documentos relacionados
à extensão; indicadores);

Campus A. C. Simões

Desenvolvimento
Institucional

Gestão de documentos e
processos

10

Estudante
(ingresso ou
egresso)

METODOLOGIAS DE ENSINO E A INCLUSÃO DE ESTUDANTES COM
TDAH E
DISLEXIA NO ENSINO SUPERIOR.

Campus A. C. Simões

Ensino

Ações de Educação
Inclusiva

11

Gestão de recursos humanos pelas unidades. Há um número
Técnicoenorme de setores que não cumprem seus objetivos, servidores que
administrativo
são fantasminhas etc

Campus A. C. Simões

Gestão de Pessoas

Controle de jornada de
trabalho

12

Técnicoadministrativo

Servidores que não cumprem carga horária. Unidades que são
abandonadas pelos servidores.

Campus A. C. Simões

Gestão de Pessoas

Controle de jornada de
trabalho

13

Administração

Campus A. C. Simões

-

-

14

Estudante
(ingresso ou
egresso)

NECESSIDADES DAS MULHERES MÃES DENTRO DA
UNIVERSIDADE. CRIAÇÃO DE TERMOS LEGAIS QUE ACEITEM AS
NECESSIDADES TAMBÉM DE SEUS DEPENDENTES, QUE
GARANTAM A PERMANÊNCIA E MANUTENÇÃO DA VIDA
ACADÊMICA DESSAS MULHER. UM OLHAR MAIS REALISTA E
HUMANIZADO. A MATERNIDADE NÃO DEVERIA SER, UM
IMPEDITIVO DO ACESSO A UNIVERSIDADE. MÃES TAMBÉM
PRECISAM DE ACOLHIMENTO NA RESIDÊNCIA UNIVERSITÁRIA,
RESTAURANTE UNIVERSITÁRIO, CRECHE INTEGRAL E COM VAGAS
QUE SUPRA AS NECESSIDADES INTERNAS DOS DEPENDENTES, DE
AO MENOS ATÉ 5 ANOS, DAS ALUNAS. ACEITAÇÃO DE BOLETINS
MÉDICOS, SENDO OBRIGATÓRIO O ABONO DE FALTA EM CASO DE
NECESSIDADES MÉDICAS DA MÃE E DA CRIANÇA. MODIFICAÇÕES
EM ESTRUTURAS FÍSICAS NOS PRÉDIOS DO CAMPUS,
GARANTINDO CONFORTO E PRATICIDADE PARA MÃES EM
MOMENTOS DE TROCAR A FRALDA E AMAMENTAÇÃO.
VALIDAÇÃO DA ALIMENTAÇÃO, DO DEPENDENTE, DE FORMA
GRATUITA. AUXÍLIO MATERNIDADE JUSTO. CHEGA DE
NORMALIZAR A SAÍDA DE MULHERES DO AMBIENTE
UNIVERSITÁRIO POR UMA DEMANDA QUE DEVERIA SER
COMPARTILHADA COM A SOCIEDADE, AFINAL, UMA CRIANÇA É
UM SER SOCIAL, NOSSO FUTURO.

Campus A. C. Simões

Administração

Acessibilidade

15

Docente

Na gestão financeira dos blocos de ciências sociais e humanas

Campus A. C. Simões

Administração

Execução Orçamentária
e Financeira

16

Estudante
(ingresso ou
egresso)

Professores que domine sua disciplina e não tapa buraco...

17

Docente

1- Planejamento
2 - Gestão de pessoas
3 - Comunicação

18

Docente

Lentidão nos protocolos que são abertos
Abstenção de tomada de decisão acarretando maiores problemas
nas relações entre Docente e Discente impactando do ensinoaprendizado

19

Técnicoadministrativo

Administração (gestão e fiscalização de contratos em geral; controle
de bens móveis e imóveis; contratos de engenharia; contabilidade;
licitações, compras no geral).

20

Estudante
(ingresso ou
egresso)

21

22

23

Gestão de Pessoas

Contratações de Pessoal
– Professor Titular e
Substituto

Gestão de Pessoas
e Comunicação

-

Desenvolvimento
Institucional

Gestão de documentos e
processos

Campus Sertão

Administração

Contratos
Administrativos
(elaboração, execução e
fiscalização)

Gestão de pessoas

Campus CECA

Gestão de Pessoas

-

Estudante
(ingresso ou
egresso)

Auditoria financeira

Campus A. C. Simões

Administração

Execução Orçamentária
e Financeira

Docente

Penso que se faz necessária a auditoria dos procedimentos de
recebimento (atesto) de obras e serviços de infraestrutura feitos na
Universidade. Há reparos e obras que são dadas como quitadas
seque atendam os requisitos mínimos de segurança e qualidade.

Administração

Obras e serviços de
engenharia

Técnicoadministrativo

Quando a gestão de riscos será implementada nas rotinas
administrativas dá Ufal de forma prática??? Ela faz muita falta,
especialmente no nosso contexto de gestores não familiarizados
com praticas de liderança, que não são poucos... Essa situação (falta
de gestão de riscos, aliada a gestores despreparados) limita a
capacidade de produtividade da instituição, gerando perdas
financeiras que não são fáceis de contabilizar, mas que de fato
existem...

Administração

Governança,
integridade, ética e
gestão de riscos

Campus Sertão

Campus Arapiraca

24

25

Docente

indicadores de performance para professores e servidores

Sugiro uma atenção especial aos assuntos relacionados a SINFRA.
Por se tratar de um setor que impacta bastante em todos os outros
aspectos da universidade, é importante que os assuntos tratados
por lá tenham fluidez.
O que escuto é que existe pouca segurança em fazer o que deveria
ser feito da forma correta. Diversas são as pressões para alterar
como os processos ocorrem para dar agilidade. Diversas são as
dificuldades para conseguir o que é necessário para suprir as
demandas. E grande é o receio de tomar a medida prevista em lei
em função da falta de suporte adequado de outros setores para
embasar a respectiva medida. Recentemente foi citado que a
procuradoria da universidade é muito vaga em responder sugestões
de punições a empresas, por exemplo. E, em recente processo,
transferiu integralmente a responsabilidade de uma punição ao
Técnicoservidor que a requisitou. Como um servidor pode tomar decisões
administrativo
de tamanha importância estando sujeito a atitudes como essas?
Inclusive, também tenho escutado de pessoas que estão adoecendo
em função do estresse que sofrem por trabalharem na SINFRA.
Outro ponto é a questão de contratos de serviços. Existe uma
insegurança em decidir não renovar com uma empresa que não é
boa porque a próxima que entrar pode ser ainda pior.
E por ultimo, a questão das licitações para comprar de materiais,
que quando não são feitas pela UFAL acarretam elevação dos custos
pois eles acabam sendo fornecidos pelas empresas de serviço a um
valor mais alto. Creio que é importante viabilizar a compra por
licitações mesmo tendo que fazer diversas delas, pois muitas vezes
materiais importantes não são adquiridos por problemas ocorridos
na 1a licitação.

Avaliações para
Gestão de Pessoas progressão (capacitação
e mérito)

Administração

Governança,
integridade, ética e
gestão de riscos

26

Docente

Os recursos disponibilizados ao ICHCA e o quanto vai para cada
Curso. E também uma auditoria nos servidores tecnicoadministrativos, pois muitos não comparecem ao trabalho e quando
comparecem não contribuem com os trabalhos.

27

Estudante
(ingresso ou
egresso)

banheiros

Campus A. C. Simões

Administração

Manutenção Física
(infraestrutura)

28

Estudante
(ingresso ou
egresso)

banheiros ruim

Campus A. C. Simões

Administração

Manutenção Física
(infraestrutura)

29

Estudante
(ingresso ou
egresso)

Relação professor-aluno em processos de sala de aula e orientação
individual. Um processo de orientação de TCC foi psicologicamente
torturante pra mim e me levou a quase desistir do curso.

Campus Arapiraca

Gestão de Pessoas

Saúde e Segurança no
trabalho

30

Técnicoadministrativo

Gostaria que fosse trabalhado esse item: Comunicação
(comunicação dos gestores com a comunidade acadêmica;
divulgação de informações institucionais).

Campus A. C. Simões

Comunicação

Gerenciamento dos sites
e redes sociais
institucionais

Campus A. C. Simões

Administração

Execução Orçamentária
e Financeira

31

Gestão de Pessoas A UFAL precisa de mecanismos para uma
distribuição mais justa e transparente da carga horária docente.
Há unidades acadêmicas em que boa parte dos docentes se
concentra em atividades de pesquisa e outras que não o ensino, às
vezes ficando sem atuar na docência de disciplinas/supervisão de
estágio curricular durante um semestre letivo, especialmente na
graduação.
Há unidades acadêmicas em que a carga horária registrada no
sistema acadêmico não corresponde efetivamente à utilizada pelo
docente em sala de aula ou acompanhamento de atividades
práticas/estágio. A fiscalização em relação a isso é difícil de se fazer
e normalmente os alunos têm medo de comunicar ausências do
professor às coordenações de curso/gestões de unidades
acadêmicas.
É possível que a universidade precise de um quadro maior de
docentes, para um melhor atendimento da demanda, ou que
necessite de uma redistribuição do quadro de professores existente,
para uma distribuição mais justa do trabalho. Para isso é
indispensável um dimensionamento bem feito da demanda
existente e normas adequadas referentes à alocação/realocação de
vagas de docentes nas unidades acadêmicas.
TécnicoA UFAL também necessita com urgência de uma resolução interna
administrativo
para a distribuição de carga horária docente (em atividades de
ensino, extensão, pesquisa, gestão), pois está tudo muito solto. Tudo
isso deixa especialmente os cursos de graduação em situação muito
delicada quanto à designação de docentes para ministrar
disciplinas, às vezes deixando de ofertar algumas disciplinas em
semestres letivos.
Também há necessidade de um redimensionamento efetivo do
quadro de servidores técnico-administrativos e melhores
mecanismos de acompanhamento do trabalho desses servidores,
bem como um maior conhecimento das demandas e rotinas técnicoadministrativas por parte dos gestores. Há muitos servidores se
afastando por problemas de saúde causados pelo trabalho
(sobrecarga de serviço ou dificuldades interpessoais no setor ou
unidades de trabalho, estas últimas às vezes também têm a ver com
distribuição injusta de serviço).
A universidade também precisa capacitar os gestores para
promover uma melhor comunicação com seus subordinados e as
comunidades dos órgãos/unidades acadêmicas em que trabalham.
Muitos problemas seriam evitados, resolvidos ou suavizados com
uma comunicação mais eficaz e eficiente.

Campus A. C. Simões

Gestão de Pessoas

Ações para Qualidade e
Saúde do Servidor

32

Área de Gestão de Pessoas: É urgente avaliar por que a
Universidade ainda não retomou os editais de remoção interna.
Essa falta de transparência torna o processo de remoção de
servidores obscuro, resultando em decisões que parecem ser
puramente políticas e desprovidas de critérios isonômicos. A
Técnicoprocuradoria havia determinado que a Ufal iniciasse a emissão de
administrativo
editais de remoção, mas a nova gestão ainda não tomou essa
iniciativa. A justificativa apresentada é a espera pela aprovação de
uma resolução do Consuni, mas isso não impede a publicação de
editais com as regras anteriores até que a nova resolução seja
aprovada. Além disso, considerando que a resolução já foi aprovada,
qual é a razão para a não retomada dos editais?

Campus A. C. Simões

Gestão de Pessoas

Movimentação de
Pessoal (mobilidade
interna e redistribuição)

APÊNDICE – METODOLOGIA DA IDENTIFICAÇÃO E AVALIAÇÃO DOS RISCOS
Foram priorizadas áreas de maior risco maior risco de acordo com o resultado final da
ABR (Auditoria Baseada em Riscos), sempre considerando o tempo disponível e a
capacidade operacional dos servidores lotados na Auditoria Geral.
A Auditoria Geral incluiu no planejamento de ações de auditoria de 2025 a consulta
pública mediante a realização de uma consulta dirigida a toda a comunidade acadêmica e
a sociedade em geral. Foi definida a aplicação de questionário para colheita de sugestões
de objetos de auditoria, o qual foi publicado no sítio eletrônico da Ufal, tendo sido
recebidas as manifestações no período de disponibilidade da consulta, as quais foram
analisadas em conjunto com os resultados da com a Matriz de Auditoria Baseada em
Riscos (matriz abaixo).

Matriz de Auditoria Baseada em Riscos
Risco-Chave
Objetivo-Chave

Risco Inerente

Macroprocesso
Cód.

Descrição

Impacto Probabilidade

Nível de Risco

Elevar a qualidade dos cursos
de graduação e de ensino
profissional e tecnológico da
Ufal

Dimensão Ensino de
Graduação, Técnico e
Tecnológico

1

Avaliações deficitárias dos cursos

10

5

50

Alto

2

Não execução de avaliação interna dos
cursos

5

8

40

Alto

Ampliar a oferta de cursos de
graduação e de ensino
profissional e tecnológico da
Ufal

Dimensão Ensino de
Graduação, Técnico e
Tecnológico

3

Oferta de cursos que não atendam aos
anseios e necessidades regionais

5

5

25

Médio

4

Ausência de mapeamento das demandas de
cursos por necessidades regionais

10

2

20

Médio

5

Ausência de acompanhamento dos dados de
ingressos e egressos

10

8

80

Extremo

6

Inexistência de política de ações para
acompanhamento dos egressos

8

10

80

Extremo

7

Desenvolvimento de projetos de pesquisa
que não observem as necessidades da
comunidade regional

8

8

64

Alto

8

Egressos sem o devido acompanhamento
após a finalização do curso

5

8

40

Alto

Ampliar o número de
formandos anuais em relação
aos ingressantes

Elevar a qualidade da pósgraduação

Dimensão Ensino de
Graduação, Técnico e
Tecnológico

Dimensão Pós-graduação,
Pesquisa, Inovação e
Empreendedorismo

Aumentar o potencial de
inovação da Ufal

Dimensão Pós-graduação,
Pesquisa, Inovação e
Empreendedorismo

9

Produtos e tecnologia desenvolvidos na
instituição sem a devida
utilização/aplicação

5

8

40

Alto

Expandir o processo de
Incubação de Empresas nos
municípios em que a Ufal tem

Dimensão Pós-graduação,
Pesquisa, Inovação e
Empreendedorismo

10

Indisponibilidade de recursos externos para
financiamento de projetos

5

8

40

Alto

Campus ou Unidade
Educacional

Ampliar a participação de
estudantes de graduação em
projetos de iniciação

Dimensão Pós-graduação,
Pesquisa, Inovação e
Empreendedorismo

Ampliar a oferta de vagas em
cursos de pós-graduação
stricto sensu

Dimensão Pós-graduação,
Pesquisa, Inovação e
Empreendedorismo

Ampliar o alcance e o impacto
social das ações de extensão
integrada ao ensino e à
pesquisa

Dimensão Extensão

Desenvolver os aspectos
pedagógico, formativo e
organizativo a partir das
diretrizes institucionais para a
extensão da Ufal

Dimensão Extensão

Expandir o quantitativo do
corpo docente e do quadro de
técnicos-administrativos

Política de Gestão de
Pessoas

Promover a gestão estratégica
de pessoas, por meio do
desenvolvimento das
competências individuais e
organizacionais e da melhoria
da saúde, segurança e
qualidade de vida do servidor

11
12
13
14

5

8

40

Alto

5

8

40

Alto

8

5

40

Alto

5

5

25

Médio

15

Centros de referência sem manutenção

5

8

40

Alto

16

Comunidade acadêmica não tem
conhecimento das ações realizadas e
serviços ofertados pela UFAL

5

10

50

Alto

17

Ausência de projetos pedágogicos de cursos
de extensão

5

5

25

Médio

18
19
20

Política de Gestão de
Pessoas

Não participação dos alunos em eventos
científicos, ações de extensão e projetos de
pesquisa
Ausência de realização de convênios com
outras instituições e órgãos, bem como
empresas públicas e privadas
Ausência de projetos pedagógicos para
implantação de novos cursos
Não aprovação pelo MEC de projetos
pedagógicos de novos cursos

21

Ausência de mapeamento das necessidades
do quadro de pessoal
Falta de autorização do MEC para nova
contratação
Ausência ou inexecução da política de
desenvolvimento de pessoas

5

5

25

Médio

10

10

100

Extremo

10

1

10

Médio

Baixa adesão dos servidores aos cursos
ofertados

2

5

10

Médio

Aperfeiçoar as práticas de
governança pública na
Universidade
Fortalecer espaços
democráticos e plurais de
tomada de decisões
Aperfeiçoar permanentemente
a gestão orçamentária e
financeira, focando a
programação e execução
orçamentária nos objetivos do
PDI
Ampliar os processos
informatizados que gerem
bases de dados consistentes
Avaliar e revisar processos de
trabalho, reavaliando fluxos e
responsabilidades
Implantar ou ampliar
instrumentos de gestão que
estão na vanguarda do
processo de tomada de decisão
no serviço público, como
gestão por competências e
gestão de riscos
Discutir de forma sistêmica o
estatuto e o regimento da Ufal,
pautando aspectos como a
estrutura organizacional da
expansão e da interiorização
Pautar o debate sobre a gestão
ambiental na instituição

Política de Gestão
Administrativa

22

Ausência de instrumentos e normativos
para efetivação da governança

5

8

40

Alto

Política de Gestão
Administrativa

23

Ausência/inefetividade de conselhos para
participação da comunidade acadêmica

5

5

25

Médio

Política de Gestão
Administrativa

24

Sistemas inadequados e que não atendam
as demandas da comunidade acadêmica

5

8

40

Alto

Política de Gestão
Administrativa

25

Não implementação do processo eletrônico

5

10

50

Alto

Política de Gestão
Administrativa

26

Processos institucionais não mapeados

5

8

40

Alto

Política de Gestão
Administrativa

27

Processos institucionais não informatizados

8

8

64

Alto

Política de Gestão
Administrativa

28

Morosidade no processo de atualização dos
normativos da Ufal

5

10

50

Alto

Política de Gestão
Administrativa

29

5

10

50

Alto

5

10

50

Alto

8

10

80

Extremo

Efetivar melhorias nas
condições de implementação
do PNAES

Política de assistência
estudantil

Ampliar o acesso aos
restaurantes universitários

Política de assistência
estudantil

31

Ausência de priorização do debate sobre a
gestão ambiental na instituição
Disponibilidade de auxílios estudantis
insuficiente para a demanda
Evasão escolar

32

Ausência de infraestrutura para ampliação

8

5

40

Alto

33

Evasão escolar

10

5

50

Alto

30

Garantir condições de
permanência estudantil e
melhoria no desempenho
acadêmico com ações nas
áreas de apoio pedagógico,
inclusão digital, saúde,
transporte, cultura, esporte
Garantir condições de
permanência e aprendizagem
de estudantes com deficiência,
Transtorno do Espectro
Autista e Altas
Habilidades/Superdotação
Fortalecer a atuação dos
Núcleos de Assistência
Estudantil (NAEs) nos campi
Ampliar as formas de
participação na gestão da
assistência estudantil
Promover a ampliação e a
manutenção da infraestrutura
física das unidades e a revisão
e a melhoria dos
equipamentos, máquinas,
móveis e infraestrutura dos
espaços didático-pedagógicos
Oferecer subsídios para a
tomada de decisão e fomentar
a formação de uma cultura de
avaliação
Realizar o monitoramento,
controle e revisão do PDI da
Ufal

Política de assistência
estudantil

34

Retenção escolar

5

8

40

Alto

35

Evasão escolar

10

5

50

Alto

36

Retenção escolar

5

8

40

Alto

Política de assistência
estudantil

37

Ausência de capacitação estudantil

10

8

80

Extremo

Política de assistência
estudantil

38

Ausência de política de participação
estudantil

5

1

5

Baixo

5

8

40

Alto

5

10

50

Alto

Política de assistência
estudantil

5

10

50

Alto

42

Equipamentos e infraestrutura defasados e
que não atendem a necessidade da
comunidade acadêmica
Estoque insuficiente de bens e materiais
para atender as demandas institucionais
Bens e materiais de uso institucional
deteriorados
Obras de construção civil paralisadas

10

10

100

Extremo

43

Ausência de ações de avaliação institucional

5

5

25

Médio

44

Ausência de instrumentos de
monitoramento da execução do PDI

10

8

80

Extremo

39
Política de infraestrutura

40
41

Avaliação e
acompanhamento do
desenvolvimento
institucional
Avaliação e
acompanhamento do
desenvolvimento
institucional

Escalas de impacto e probabilidade para a Auditoria Baseada em Riscos (ABR)
Escala de Impactos
Magnitude

Descrição

I

Degradação de operações ou atividades de processos, projetos ou programas da
organização, porém causando impactos mínimos nos objetivos de prazo, custo, qualidade,
Muito baixo escopo, imagem ou relacionados ao atendimento de metas, padrões ou à capacidade de
entrega de produtos/serviços às partes interessadas (clientes internos/externos,
beneficiários).

1

Baixo

Degradação de operações ou atividades de processos, projetos ou programas da
organização, causando impactos pequenos nos objetivos.

2

Médio

Interrupção de operações ou atividades de processos, projetos ou programas, causando
impactos significativos nos objetivos, porém recuperáveis.

5

Alto

Interrupção de operações ou atividades de processos, projetos ou programas da
organização, causando impactos de reversão muito difícil nos objetivos.

8

Muito alto

Paralisação de operações ou atividades de processos, projetos ou programas da
organização, causando impactos irreversíveis/catastróficos nos objetivos.

10

Fonte: Brasil. Tribunal de Contas da União. Roteiro de Auditoria de Gestão de Riscos. Brasília: TCU, Secretaria de
Métodos e Suporte ao Controle Externo, 2017. (Adaptada)
Escala de Probabilidades
Magnitude

Descrição

I

Muito baixa

Evento improvável de ocorrer. Excepcionalmente poderá até ocorrer, porém não
há elementos ou informações que indiquem essa possibilidade.

1

Baixa

Evento raro de ocorrer. O evento poderá ocorrer de forma inesperada, havendo
poucos elementos ou informações que indicam essa possibilidade.

2

Média

Evento possível de ocorrer. Há elementos e/ou informações que indicam
moderadamente essa possibilidade.

5

Alta

Evento provável de ocorrer. É esperado que o evento ocorra, pois os elementos e as
informações disponíveis indicam de forma consistente essa possibilidade.

8

Muito alta

Evento praticamente certo de ocorrer. Inequivocamente o evento ocorrerá, pois os
elementos e informações disponíveis indicam claramente essa possibilidade.

10

Fonte: Brasil. Tribunal de Contas da União. Roteiro de Auditoria de Gestão de Riscos. Brasília: TCU,
Secretaria de Métodos e Suporte ao Controle Externo, 2017. (Adaptada)

Mapeamento de universo de auditoria
Principais temas para definição do universo de auditoria
Grandes Áreas
Principais Temas
1 Execução Orçamentária e Financeira
2 Procedimentos Licitatórios
3 Contratações Diretas
4 Manutenção Física (infraestrutura)
5 Gestão de Frotas
6 Gestão de Almoxarifado
7 Gestão de Bens Imóveis
8 Gestão de Bens Móveis
9 Governança, integridade, ética e gestão de riscos
10 Relatório de Gestão
11 Sustentabilidade
12 Contratos Administrativos (elaboração, execução e fiscalização)
13 Gestão de incorporação, depreciação e desfazimento de bens móveis
14 Gestão de espaços físicos
15 Gestão de segurança patrimonial
16 Obras e serviços de engenharia
17 Manutenção de bens e equipamentos
18 Convênios
Administração
19 Elaboração das demonstrações contábeis
20 Prestação de Contas
21 Tomada de Contas Especial
22 Gestão de documentos e processos
23 Estrutura organizacional e competências
24 Inscrição de débitos em restos a pagar
25 Cobrança de créditos
26 Precatórios (Sentenças Transitadas em Julgado)
27 Concessão onerosa de espaço físico
28 Segurança contra Incêndio e Pânico
29 Arrecadação (outras receitas)
30 Cartão de Pagamento do Governo Federal (suprimento de fundos)
31 Concurso Público (TAE)
32 Gerenciar os documentos arquivísticos
33 Estrutura Organizacional
34 Acessibilidade
35 Processo eleitoral interno
36 Gestão de emissão e pagamento de passagens e diárias
37 Censo
38 Gestão de documentos e processos
39 Procuradoria Institucional
Desenvolvimento Institucional
40 Portfólio de Projetos
41 Gestão de políticas e ações para internacionalização
42 Mobilidade Internacional
43 Planos Anuais de Trabalho
44 Seleção de Bolsistas Colaboradores
Gestão de Bolsistas Colaboradores (registro de atividades, pagamento, guarda
45
documental, etc.)
Educação a Distância
46 Certificação
47 Seleção de Bolsista – UAB

48

Ensino

Extensão

Geral

Gestão de Pessoas

49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97

Gestão de Bolsistas Colaboradores – UAB (registro de atividades, pagamento, guarda
documental, etc.)
Criação e extinção de cursos
Gestão UAB (orçamentária e educacional)
Abertura de novos polos EaD
Projeto Pedagógico de Curso – PPC
Matrículas e Rematrículas
Certificação (Cursos Regulares)
Programas de Assistência Estudantil
Ações de Assistência ao Educando
Ações de Educação Inclusiva
Ações Afirmativas
Gestão de Bibliotecas
Projetos de Ensino
Processo Seletivo (Cursos Regulares)
Criação de cursos de graduação
Criação de cursos de pós-graduação
Atualização de cursos
Registros acadêmicos
Distribuição de cotas
Gerenciar o acervo museológico
Cumprimento do Calendário acadêmico
Publicações da Extensão
Projetos de Extensão
Realização de eventos, representação junto à comunidade
Ações junto aos Egressos
Cursos de Formação Continuada
Parcerias Externas
Relação com Fundações de Apoio
Avaliação Institucional
Avaliação de cursos para reconhecimento e renovação
Adicionais, ajudas e auxílios
Gratificações
Indenizações
Capacitação e Desenvolvimento
Movimentação de Pessoal (mobilidade interna e redistribuição)
Contratações de Pessoal – Professor Titular e Substituto
Folha de Pagamento
Ações para Qualidade e Saúde do Servidor
Licenças
Afastamentos
Benefícios
Atos de admissão
Atos de demissão, exoneração e vacância
Avaliação de estágio probatório
Incentivo a Qualificação
Cessão de pessoal
Avaliações para progressão (capacitação e mérito)
Acumulação de Cargos
Ocupação de funções
Saúde e Segurança no trabalho

Regime Disciplinar

Tecnologia da Informação

Pesquisa, Inovação e PósGraduação

Comunicação

Ouvidoria

98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128

Contratação de estagiários
Flexibilização de jornada
Controle de jornada de trabalho
Aposentadorias e Pensões (Concessões e Pagamentos)
Previdência Social, conforme Estatuto Lei nº. 8.112 de 1990
Contratações de Pessoal – Cargos efetivos
Desempenho de Processos Disciplinares
Prescrição de penalidades
Governança de TI
Sistemas de TI
Contratações de TI
Segurança da informação
Manutenção e Suporte de Soluções de TI
Informações Institucionais e Transparência (Dados Abertos)
Projetos de Pesquisa
Programas de Bolsas de IC e IT do CNPq e demais agências externas
Inovação Tecnológica (Registros e Transferências)
Processo Seletivo – Pós-Graduação (Seleção, Concessão de Bolsas)
Projeto Pedagógico de Curso – PPC da Pós-Graduação (Elaboração e Reformulação)
Matrículas e Rematrículas (Pós-Graduação)
Propriedade Intelectual e Patentes
Empreendedorismo
Certificação (Pós-Graduação)
Acordos de Cooperação
Divulgação das atividades institucionais
Gerenciamento dos sites e redes sociais institucionais
Agenda dos gestores
Realização de eventos (cerimonial)
LAI - Acesso à Informação
Tratamento de denúncias
Desempenho da ouvidoria