REL 016-2017 - AG014-2017 - ELABORACAO MANUAL DE AUDITORIA.pdf
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                    UNIVERSIDADE FEDERAL DE ALAGOAS – UFAL
Auditoria Geral - AG

RELATÓRIO DE AUDITORIA Nº 016/2017
Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço nº 009/2017, a Auditoria
Geral da Universidade Federal de Alagoas apresenta Relatório de Auditoria, relativa à
ação de ELABORAÇÃO DO MANUAL DE AUDITORIA, em estrito cumprimento
ao Plano Anual de Atividades da Auditoria Interna – PAINT 2017.

I)

INTRODUÇÃO

Este relatório apresenta os resultados dos exames realizados na Ação Global
AG014/2017 – RESERVA TÉCNICA, cujo objetivo é elaborar proposta de manual de
auditoria para ser remetido ao Gabinete Reitoral.
A realização da presente atividade visa não apenas à elaboração de um manual contendo
a normatização das atividades de auditoria da Auditoria Geral (AG) da Ufal, mas
também ao atendimento da recomendação da CGU registrada no Sistema MONITOR
sob o ID 144517.
A atividade de elaboração de manual de auditoria da Auditoria Geral da UFAL havia
sido iniciada no ano de 2015, tendo sido protocolado pela AG o Processo Nº
23065.017243/2015-12 contendo todos os atos praticados e documentos até então
confeccionados, sendo certo, entretanto, que a elaboração da proposta do manual de
auditoria não fora concluída naquele ano.

Visando a celeridade para a conclusão da ação de auditoria, e a redução de custos,
foram extraídos dos autos do Processo Nº 23065.017243/2015-12 os documentos ali
confeccionados e juntados ao Processo Nº 23065.00669/2017-11, haja vista que se
tratam de atos já praticados e informações já colhidas que auxiliarão na conclusão da
atividade de auditoria que ora se registra.
Anualmente a Universidade Federal de Alagoas sofre auditorias realizadas pelos órgãos
de controle externos à instituição, a saber: o Ministério da Transparência e
Controladoria-Geral da União (CGU) e o Tribunal de Contas da União (TCU). Tais

órgãos de controle, sempre que debruçaram-se a analisar a unidade de auditoria interna
da Ufal, cobram a adoção de um manual de auditoria pela instituição.

Em 2017 a Auditoria Geral da Ufal então, valendo-se da previsão de execução de
atividade de RESERVA TÉCNICA contida em seu Plano Anual de Atividade de
Auditoria Interna (PAINT) do presente exercício, executou atividade de auditoria para
elaborar uma proposta de manual de auditoria interna e remetê-la à apreciação da
Magnífica Reitora.
O Manual de Auditoria tem por finalidade a sistematização do conjunto estrutural em
que se assentam as atividades da auditoria interna, a definição de conceitos e de
diretrizes gerais, com ênfase nos aspectos relacionados ao planejamento, exame,
avaliação, conclusão e oferecimento de medidas saneadoras. Além de propiciar a
normatização do desempenho, das funções, dos aspectos técnicos, procedimentos e
normas de conduta a serem seguidos pelos membros da unidade de auditoria interna da
Universidade Federal de Alagoas, o Manual atende à determinações e recomendações
órgãos de controle externos à Universidade.
O Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União por meio do Relatório de
Auditoria Nº 201411183, Constatação 7, ID 144517, recomendou à Ufal “Produzir um
Manual de Elaboração de Relatórios da Auditoria Geral, de modo que seja detalhado o
que cada campo do relatório padronizado, concebido pela AG/UFAL, pode ou não
conter. Utilizar, como ponto de partida, os manuais de outras unidades de auditoria
interna ou mesmo da CGU”. Ainda, aquela Controladoria, por meio do Relatório de
Auditoria Nº 201503654, Constatação 5, ID 150970, recomendou à Universidade
“Adotar medidas para concluir a normatização das atividades da Auditoria Interna”.
Por seu turno, o Tribunal de Contas da União, por meio do Acórdão Nº 3452/2014TCU-Plenário, determinou que a Ufal “agilize o desenvolvimento e a aprovação do
Regimento Interno de sua unidade de auditoria, objeto do Processo Administrativo
23065.025906/2011-49, bem como do Manual de Auditoria que detalhará os
procedimentos e técnicas a serem aplicados por sua Audin, levando em conta, nesse
processo, os preceitos do Institute of Internal Auditors, bem como as disposições do
Decreto 3.591/2000 e da Instrução Normativa SFC/CFU 1/2001, especialmente os
descritos nos itens 11 a 14 e 23 a 29 do relatório que acompanha o presente acórdão”.
Sendo assim, no exercício de sua atividade constante de monitoramento das
providências adotadas pela Instituição para o pleno atendimento das determinações e
recomendações dos órgãos de controle, a Auditoria Geral empreendeu esforços e
executou atividade de auditoria interna cujo objetivo consistiu em elaborar o Manual de
Auditoria Interna disciplinando as práticas de auditoria a serem executadas pela
Auditoria Geral.
Como resultado dos trabalhos, a Auditoria Geral elaborou a versão 1.0 do Manual de
Auditoria Interna da Universidade Federal de Alagoas. Impende destacar que o manual

apresentado baseou-se em diversos normativos aplicáveis às atividades de auditoria, e
extraiu experiências dos manuais de auditoria de outras entidades da administração
pública, em especial a Universidade Federal de Juiz de Fora (UFJF) e a Companhia
Nacional de Abastecimento (Conab).

A proposta do manual de auditoria interna elaborado foi remetida ao Gabinete da
Magnífica Reitora por meio do Processo Nº 23065.019597-2017-63, aguardando-se
ainda sua deliberação.

Os achados de auditoria foram extraídos de papéis de trabalho que estão devidamente
organizados e arquivados no Sistema de Auditoria Interna (SADIN). Contudo,
considerando que esta unidade de auditoria interna encontra-se sem equipamento de
digitalização, nem todos os papéis de trabalho foram inseridos no Sistema SADIN,
sendo certo, entretanto, que a versão física dos mesmos estão guardados no arquivo
desta unidade de auditoria (Processo Nº 23065.006669/2017-11).

II) ESCOPO DO TRABALHO
Os trabalhos da presente atividade de auditoria tiveram como escopo a elaboração de
um manual de auditoria interna, de modo a atender recomendações dos órgãos de
controle, a saber: Relatório de Auditoria da CGU Nº 201411183, Constatação 7, ID
144517; Relatório de Auditoria da CGU Nº 201503654, Constatação 5, ID 150970;
Acórdão Nº 3452/2014-TCU-Plenário do Tribunal de Contas da União.
Nenhuma restrição foi imposta aos exames.

III) AMOSTRA AUDITADA:
Relatório de Auditoria da CGU Nº 201411183, Constatação 7, ID 144517; Relatório de
Auditoria da CGU Nº 201503654, Constatação 5, ID 150970; Acórdão Nº 3452/2014TCU-Plenário do Tribunal de Contas da União. Além dos manuais de auditoria de
outras entidades da administração pública, em especial a Universidade Federal de Juiz
de Fora (UFJF) e a Companhia Nacional de Abastecimento (Conab).

IV) RESULTADO DOS EXAMES
1.1. INFORMAÇÕES RELEVANTES
1.1.1. INFORMAÇÃO 01

Elaboração de proposta do Manual de Auditoria Interna da Universidade Federal
de Alagoas – Versão 1.0.
a) Evidência:
Foi remetido para apreciação da Magnífica Reitora da Ufal, por meio do Processo Nº
23065.019597-2017-63, a proposta do Manual de Auditoria Interna elaborada pela
Auditoria Geral.
b) Fato:
A Auditoria Geral, após análise dos normativos aplicáveis à espécie, e depois de
adquirir experiências por meio da leitura de manuais de auditoria de outras instituições
públicas, elaborou a versão 1.0 do Manual de Auditoria Interna.

V)

CONCLUSÃO

É dever institucional da unidade de auditoria interna da UFAL prestar assessoramento à
alta gestão e, para tanto, realiza ações previstas nos normativos aplicáveis às suas
atividades com a finalidade de cumprir com obrigação legal imposta.
Haja vista a previsão no PAINT 2017 da execução de atividade de RESERVA
TÉCNICA a Auditoria Geral executou atividade de auditoria para elaborar uma
proposta de manual de auditoria interna e remetê-la à apreciação da Magnífica Reitora.
A um só tempo, o Manual de Auditoria Interna proposto atende à necessidade de
sistematização do conjunto estrutural em que se assentam as atividades da auditoria
interna, estabelecendo suas diretrizes gerais, além garantir o cumprimento
determinações e recomendações da CGU e TCU.
Desta feita, em atendimento à Portaria Nº 010/2017-AG/UFAL, a equipe técnica desta
unidade de auditoria interna vem considerar que a presente atividade de gestão do
controle e assessoramento fora realizada, sugerindo-se a remessa do presente
relatório ao Gabinete Reitoral para ciência, retornando os autos a esta Auditoria
Geral para arquivamento, haja vista não existirem recomendações a serem
cientificadas a qualquer unidade.
Por fim, com vistas à publicação do presente relatório de auditoria na internet (sítio
eletrônico www.ufal.br/transparencia), solicitamos manifestação do Gabinete Reitoral
quanto à eventual existência de informações ou trechos considerados sigilosos,
indicando o enquadramento nas hipóteses legais de sigilo e as respectivas justificativas,
entendendo-se o silêncio como autorização para a publicação.
VII) INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES:

a)

Áreas, unidades e setores auditados: Auditoria Geral.

b)

Cronograma executado:

Planejamento: 08/03/2017 a 10/03/2017.
Execução: 13/03/2017 a 21/06/2017 .
Relatório: 21/06/2017 a 21/06/2017.

c)

Recursos utilizados:

Humanos: 02 servidores da Auditoria Geral (André Luíz Salgueiro Guedes e Thyago
Bezerra Sampaio).
Materiais: Arquivo eletrônico da Auditoria Geral.
d)

Técnicos Responsáveis pelo Relatório:

Coordenador: Thyago Bezerra Sampaio.
Equipe de Apoio: André Luiz Salgueiro Guedes.
Maceió, 03 de agosto de 2017.

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Thyago Bezerra Sampaio
Coordenador da Equipe de Auditoria

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André Luiz Salgueiro Guedes
Membro da Equipe de Auditoria

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Thyago Bezerra Sampaio
Auditor Geral Protempore da UFAL