RCO n 02 de 18 01 2022 E PAINT 2022 - UFAL - APOS ANALISE DA CGU DEZ-2021.pdf
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                    UNIVERSIDADE FEDERAL DE ALAGOAS - UFAL
SECRETARIA EXECUTIVA DOS CONSELHOS SUPERIORES – SECS

RESOLUÇÃO Nº 02/2022-CONSUNI/UFAL, de 18 de janeiro de 2022.
APROVA O PLANO ANUAL DAS
ATIVIDADES DE AUDITORIA
INTERNA - PAINT (2022) DA
AUDITORIA GERAL DA UFAL.

O CONSELHO SUPERIOR UNIVERSITÁRIO da Universidade Federal de Alagoas
– CONSUNI/UFAL, no uso das atribuições legais que lhe são conferidas pelo ESTATUTO e
REGIMENTO GERAL da UFAL, tendo em vista o que consta do Processo nº. 23065.031915/2021
-75 e de acordo com a deliberação aprovada, por ampla maioria, na sessão extraordinária ocorrida
em 18 de janeiro de 2022;
CONSIDERANDO o Ofício nº 5735/2021 CG/UFAL, de 15/12/2021, encaminhado pela
Auditoria Geral da UFAL acerca da proposta do Plano de Atividades de Auditoria Interna (PAINT)
para o exercício de 2022;

R E S O L V E:
Art. 1º Aprovar o Plano Anual das Atividades de Auditoria Interna (PAINT) da
Auditoria Geral da Universidade Federal de Alagoas – AG/UFAL, referente ao exercício de 2022.

Art. 2º Esta Resolução entra em vigor nesta data.

Sala Virtual do Sistema Web Conferência da RNP, em 18 de janeiro de 2022.

PROF. JOSEALDO TONHOLO
PRESIDENTE DO CONSUNI/UFAL

PLANO ANUAL DE
AUDITORIA INTERNA 2022

PAINT 2022

Universidade Federal de Alagoas
Auditoria Geral

Presidente do Conselho Universitário
Reitor
Prof. Dr Josealdo Tonholo

Auditor Geral
Thyago Bezerra Sampaio

1

SUMÁRIO
1. INTRODUÇÃO ................................................................................................................... 3
1.1 O PAINT 2022 ...................................................................................................................... 3
1.2 A unidade de auditoria interna da Ufal ................................................................................. 3
1.2.1
Composição da Auditoria Geral da Ufal .................................................................. 3
2. DAS ATIVIDADES DE AUDITORIA .............................................................................. 4
2.1 Fatores e critérios considerados na elaboração do PAINT 2022 ........................................... 4
2.2 Auditoria Baseada em Riscos (ABR) .................................................................................... 5
2.3 Da consulta à alta administração ........................................................................................... 6
2.4 Da consulta pública ............................................................................................................... 7
2.5 Áreas selecionadas por meio da ABR ................................................................................... 8
3. DOS DEMAIS TRABALHOS A SEREM REALIZADOS PELA AUDITORIA ............ 9
3.1 Atividades decorrentes de obrigação normativa ...................................................................... 9
4. AÇÕES DE CAPACITAÇÃO DA EQUIPE TÉCNICA DE AUDITORIA ................ 12
5. DAS HORAS DE TRABALHO ....................................................................................... 12
6. PREMISSAS, RESTRIÇÕES E RISCOS À EXECUÇÃO DO PLANO DE
AUDITORIA INTERNA .................................................................................................. 13
7. CONCLUSÃO E ANÁLISE DOS RESULTADOS ESPERADOS COM A ATUAÇÃO
DA AUDITORIA GERAL ............................................................................................... 13
APÊNDICE – METODOLOGIA........................................................................................... 15
ANEXO I - Serviços de auditoria do PAINT 2022 ............................................................... 24

2

1.

INTRODUÇÃO

1.1

O PAINT 2022

O Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) do exercício 2022 da Universidade Federal de
Alagoas (Ufal) foi elaborado de acordo com a Instrução Normativa nº 05, de 27 de agosto de
2021, da Controladoria-Geral da União (CGU), a qual dispõe sobre o Plano Anual de
Auditoria Interna, sobre o Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna e sobre o
parecer sobre a prestação de contas da entidade das unidades de auditoria interna
governamental sujeitas à supervisão técnica do Sistema de Controle Interno do Poder
Executivo Federal.
O Paint tem por finalidade definir os trabalhos e serviços de auditoria prioritários a serem
realizados no exercício de 2022 pela unidade de auditoria interna da Ufal.
1.2

A unidade de auditoria interna da Ufal

A unidade de auditoria interna da Ufal, denominada de Auditoria Geral (AG), tem por
objetivo avaliar se os controles internos, a gestão de riscos e a governança da organização
estão funcionando adequadamente. É uma unidade subordinada administrativamente à
Reitoria e vinculada ao Conselho Universitário (Consuni).
A AG tem como missão prestar assessoramento à gestão da universidade, com independência,
atuando de forma objetiva para promover o atingimento dos objetivos institucionais, prestando
consultoria e avaliando a eficiência e eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, como
terceira linha visando ao controle e à governança

Figura 1: Organograma de posicionamento da Auditoria Geral na estrutura organizacional da Ufal.
Fonte: Relatório de Gestão do exercício de 2020.

1.2.1 Composição da Auditoria Geral da Ufal
A equipe técnica da Auditoria Geral é composta por 8 (oito) servidores (composição em em
novembro de 2020), conforme quadro abaixo.
Servidor
Thyago Bezerra Sampaio

Cargo
Auditor – Auditor Geral

Formação
Graduado em Direito. Especialista
em Direito Civil e Processo Civil.
Especialista em Docência no Ensino
Superior. Mestrando em Direito
Público.
3

Alexsandra
Silva
André
Luiz
Guedes

Cristina

da Administradora

Salgueiro Auditor

Carolina Gonçalves
Abreu Valença

de Administradora

Juvenal Dias de Souza Auditor
Junior
Marcio Bomfim de Araújo

Contador

Mariana Melo de Almeida

Administradora

Valéria Calheiros da Silva

Assistente
Administração

Graduada em Direito e em
Administração. Especialista em
Gestão da Inovação e
Competitividade.
Graduado Direito e em Ciências
Contábeis. Especialista em Gestão
Contábil e Financeira.
Graduada em Administração.
Mestranda em Modelagem
Computacional de Conhecimento.
Graduado em Ciências Contábeis,
Especialista em Contabilidade e
Controladoria com enfoque
Empresarial.
Graduado em Ciências Contábeis,
Especialista em Contabilidade e
Controladoria com enfoque
Empresarial.
Graduada em Administração,
Especialista em Gestão Pública.
em Graduada em Administração,
Especialista em Gestão Pública.

Tabela 1: Composição da equipe técnica de auditoria da Ufal em nov/2021.

2.

DAS ATIVIDADES DE AUDITORIA

2.1

Fatores e critérios considerados na elaboração do PAINT 2022

De acordo com a IN CGU nº 03/2017 os destinatários dos serviços de avaliação e de
consultoria prestados pelas Unidades de Auditoria Interna Governamental são a alta
administração da entidades, os gestores das organizações e entidades públicas federais e a
sociedade.
Assim, esse planejamento de auditoria buscou selecionar
ações que serão realizadas em função de obrigação normativa, por solicitação da alta
administração e das ações definidas por base na avaliação de riscos, além daquelas ações que
por motivos que não seja a avaliação de riscos
Durante a elaboração do Plano Anual de Auditoria Interna do exercício 2022 foram
considerados fatores como: diretrizes e objetivos da Ufal previstos no Plano de
Desenvolvimento Institucional (PDI) 2019-2023; diagnóstico das áreas/processos mais
sensíveis a riscos da universidade, obtidos por meio da aplicação de metodologia específica
(ABR - Auditoria Baseada em Riscos); legislação aplicável à instituição; resultados dos
últimos trabalhos de auditoria do Tribunal de Contas da União (TCU), da Controladoria-Geral
da União (CGU) e da própria Auditoria Geral da Ufal.
A Instrução Normativa CGU nº 05, de 27 de agosto de 2021, estabelece que no Plano Anual
de Auditoria Interna seja considerado o planejamento estratégico da entidade. Em face dessa
previsão normativa o Plano de Desenvolvimento Institucional (PDI) da Ufal, com vigência de
2019 a 2023, foi observado na seleção das áreas auditadas, a partir dos objetivos estratégicos
previso no referido documento.
4

Ainda, a IN CGU nº 05/2021 determina que seja considerado o levantamento de riscos e
controles internos.
A política de gestão de riscos da Universidade Federal de Alagoas foi aprovada pelo Comitê
de Governança, Gestão de Riscos e Controles Internos por meio da Resolução n° 1/2021CGGRCI em 15 de março de 2021. Atualmente, encontra-se pendente o mapeamento dos
riscos para a efetivação da política de gestão de riscos pela Ufal. Pode-se dizer, assim, que a
maturidade de riscos da Ufal encontra-se em grau consciente, conforme indicado por Caruso1
na figura abaixo.

Figura 2: Metodologia de Auditoria Baseada em Riscos, Caruso (2016).

Em vista deste cenário, foi utilizada a ferramenta de Auditoria Baseada em Riscos adaptada do
Instituto Federal Farroupilha a partir da compreensão, pela Auditoria Geral da Ufal, dos
objetivos da organização e dos principais riscos incidentes sobre as áreas de atuação da
universidade.
Para definição dos objetos de auditoria foi considerada toda a estrutura da universidade,
abrangendo a Reitoria, bem como todas as áreas a ela subordinadas, tais quais: Pró-Reitorias,
órgãos de assessoramento e de apoio administrativo e acadêmico e unidades acadêmicas. Tais
áreas foram consideradas como ponto de partida na ABR.
2.2 Auditoria Baseada em Riscos (ABR)2
Inicialmente, identificamos que a gestão de riscos da universidade ainda não se encontra
consolidada, tendo em vista que, embora publicada a política de gestão de riscos, não foram
ainda mapeados os riscos e estrututados mecanismos de tratamento a esses.
Destarte, a metodologia ABR foi utilizada para identificar as áreas de maior risco na
universidade, consistindo de uma percepção da AG sobre os controles internos das áreas,
sobre as ocorrências registradas na universidade nos últimos anos e o histórico de
auditorias, atribuindo-se pontuação a partir de uma análise de impacto e probabilidade.

1

3 Auditoria Baseada em Riscos: Como implementar a ABR nas organizações: uma abordagem inovadora, de Francesco De
Cicco (2007).
2
ABR – Auditoria baseada em Riscos. A metodologia aplicada consiste em um modelo adaptado da metodologia desenvolvida
pelo Instituto Federal Farroupilha (IFFar).

5

2.3 Da consulta à alta administração
Aspecto importante na atuação da unidade de auditoria interna da Ufal, a comunicação entre a
alta administração da universidade e os integrantes da Auditoria Geral facilita o atingimento
dos objetivos da entidade, haja vista a possibilidade de auxiliar a entidade na identificação e
controle de riscos ao cumprimento de seus objetivos.
Por tal razão, sempre que necessário, e desde que dentro das possibilidades de trabalho dos
auditores, a Auditoria Geral procederá ao atendiento das demandas advindas da alta
administração da Ufal.
Para a elaboração deste PAINT a alta administração da universidade foi consultada sobre
eventual interesse na realização de auditoria no exercício de 2022 nas áreas que julgassem
pertinentes.
Durante o processo de elaboração do Plano Anual de Auditoria Interna de 2022 a Auditoria
Geral expediu ofícios ao Gabinete Reitoral (Ofício nº 4579 / 2021 - CG (11.00.43.37)), à
Ouvidoria Geral (Ofício nº 4580 / 2021 - CG (11.00.43.37)), à Corregedoria Seccional (Ofício
nº 4581 / 2021 - CG (11.00.43.37)) e ao Conselho Universitário (Ofício nº 4837 / 2021 - CG
(11.00.43.37)) informando acerca do planejamento das ações de auditoria para o exercício de
2022, solicitando que se manifestassem acerca de sugestões de atividades ou de áreas para
serem objeto de auditoria.
Até o encerramento da elaboração do PAINT 2022 não foram recebidas sugestões dos setores
consultados.
Como forma de subsidiar o planejamento da ações de auditoria para o exercício de 2022 foi
realizada consulta a dados e informações das manifestações dirigidas à Ouvidoria-Geral e ao
Serviço de Informação ao Cidadão (SIC) da Ufal. Foram objeto de consulta e análise:





RELATÓRIO ANUAL DA OUVIDORIA-GERAL JANEIRO A DEZEMBRO DE
2020:
disponível
no
endereço
eletrônico
https://ufal.br/transparencia/relatorios/ouvidoria/relatorios-anuais-da-ouvidoriageral/relatorio-anual-da-ouvidoria-final.pdf/view;
Painel da “Lei de Acesso à Informação” (LAI): disponível em
http://paineis.cgu.gov.br/lai/index.htm e que consolida os dados referentes aos pedidos
de acesso à informação;
Painel “Resolveu?”: disponível http://paineis.cgu.gov.br/resolveu/index.htm e que
consolida dados relacionadas à sugestões, elogios, reclamações, denúncias e pedidos
de simplificação.

A partir das consulta realizadas, especialmente quanto às informações registradas no
RELATÓRIO ANUAL DA OUVIDORIA-GERAL JANEIRO A DEZEMBRO DE 2020
conclui-se que a maior demanda dirigida à Ouvidoria-Geral refere-se a Pedidos de
Informação. Vejamos quadro abaixo:

6

Tabela 2: Quadro resumo de manifestações recebidas pela Ouvidoria-Geral da Ufal em 2020.
Fonte: RELATÓRIO ANUAL DA OUVIDORIA-GERAL JANEIRO A DEZEMBRO DE 2020.

Ainda, o mesmo RELATÓRIO ANUAL DA OUVIDORIA-GERAL JANEIRO A
DEZEMBRO DE 2020 informa que a área da universidade objeto da maior quantidade de
pedidos de acesso à informação é a área de pessoal, com um quantitativo de 91 (noventa e
um) pedidos de acesso à informação encaminhados à Pró-reitoria de Gestão de Pessoas
(Progep) com temas pertinentes à nomeações, vagas, vacâncias, processos seletivos,
dimensionamento de vagas. Este fato leva à conclsuão da pertinência de inclusão de ação de
auditoria tendo como objeto a política de gestão de pessoas da Ufal, a qual será incluida no
PAINT 2022, o que foi confirmado após a seleção de ações por meio da Auditoria Baseada
em Risco apresentada adiante.
2.4 Da consulta pública
Como medida de maior democratização da participação social na construção do planejamento
das ações de auditoria, a Auditoria Geral criou um formulário eletrônico que possibilitou à
comunidade apresentar sugestções de áreas/processos que pudessem ser objeto de auditoria.
Para fins de publicização desse canal de participação foi publicada no sítio eletrônico da Ufal
matéria jornalística (no endereço https://ufal.br/ufal/noticias/2021/10/auditoria-da-ufal-abrecanal-para-receber-sugestoes-da-comunidade) convidando gestores, servidores, estudantes
(ingressos e egressos) e a sociedade em geral a apresentarem demandas de auditoria para
análise pela equipe técnica da auditoria interna da universidade.
Durante o período da consulta pública foram apresentadas 4 (quatro) manifestações, conforme
quadro a seguir.

Id.

1

Data
Manifestação

29/10/2021

Qual o seu perfil?

Qual processo interno, área, assunto ou tema gostaria de
sugerir que fosse realizada atividade de auditoria interna?

Gestor

Gestão: A universidade desenvolve uma série de planos.
Alguns deles como o PDI, PDTIC, PTD, Plano Anual de
Capacitação, Plano de Aquisições direcionam como as ações
de gestão viabilizarão o alcance das metas institucionais.
Contudo, é importante verificar se estes planos estão sendo
monitorados e revistos, conforme as políticas vigentes para
aumentar as chances de sucesso da UFAL alcançar seus
objetivos.

7

2

3

4

29/10/2021

Docente

Administração

01/11/2021

Docente

Aplicação do PNAES
Manutenção predial depois de quase dois anos sem uso, em
particular, dos RUs
Funcionamento do fluxo dos processos decisórios no âmbito
do CONSUNI
Segregação de funções na gestão dos contratos

02/11/2021

Estudante (ingresso ou
egresso)

Extensão (criação, gestão e fiscalização de documentos
relacionados à extensão; indicadores); Comunicação
(comunicação dos gestores com a comunidade acadêmica;
divulgação de informações institucionais).

Tabela 3: Resultado da participação da comunidade em geral por meio da consulta pública.

As sugestões apresentadas pela comunidade participante da consulta pública foram avaliadas
em conjunto com as áreas/processos objetos do mapeamento dos riscos, o que reforçou a
necessidade de ações de auditoria na área de avaliação e acompanhamento do
desenvolvimento institucional.
2.5 Áreas selecionadas por meio da ABR
Extraídos os objetivos institucionais da Ufal previstos no PDI 2019-2023, foram mapeados (a
partir da percepção da unidade de auditoria interna da universidade) riscos incidentes sobre
esses objetivos e atribuidas pontuações a partir das escalas de probabilidade e impacto,
resultando em nivel de risco que se divide em baixo, médio, alto e extremo, conforme quadro
abaixo.

RISCO BAIXO

1 < x <= 9,99

RISCO MÉDIO

10 < x <= 39,99

RISCO ALTO

40 < x <= 79,99

RISCO EXTREMO

>= 80

Tabela 4: Classificação do resultado final pelo nível de risco.

O risco majoritariamente médio-alto verificado na ABR (conforme Matriz de Auditoria
Baseada em Riscos constante do APÊNCICE) reflete a necessidade contínua da atuação da
audtoria interna no sentido de contribuir com a melhoria dos controles internos das áreas
gestoras.
Priorizando as áreas de maior risco, de acordo com o resultado final da ABR, e considerando o
tempo disponível e capacidade operacional dos auditores, foram selecionadas como serviços
de auditorias em 2022 os seguintes:


Dimensão Ensino de Graduação, Técnico e Tecnológico
Objetivo: Ampliar o número de formandos anuais em relação aos ingressantes.
Carga Horária: 1400h
Período: abril a agosto de 2022

8



Política de gestão de pessoas
Objetivo: Expandir o quantitativo do corpo docente e do quadro de técnicosadministrativos.
Carga Horária: 1200h
Período: setembro a dezembro de 2022



Avaliação e acompanhamento do desenvolvimento institucional
Objetivo: Realizar o monitoramento, controle e revisão do PDI da Ufal.
Carga Horária: 1000h
Período: fevereiro a maio de 2022



Dimensão Ensino de Graduação, Técnico e Tecnológico
Objetivo: Avaliar as ações adotadas pela Ufal para o atingimento do objetivo da
instituição em elevar a qualidade de seus cursos de graduação, ensino profissional e
tecnológico.
Carga Horária: 800h
Período: fevereiro a abril de 2022

A área do Macroprocesso Política de Assistência Estudantil teve objetivo classificado como
de risco Extremo, mas não foi selecionada para o PAINT 2022 pois que, além de ser objeto de
monitoramento do atendimento de recomendações expedidas pela CGU em auditorias já
realizadas, está sendo ainda objeto de atividade de auditoria em execução pela Auditoria Geral
cujo objetivo é avlair o controle de concessão de bolsas estudantis pela Ufal (previsão de
término até o mês de dezembro de 2022). A não seleção das áreas para auditoria tem o intuito
de permitir a implementação das recomendações recentemente emitidas e consolidação dos
controles internos, após a qual poderão sofrer novas auditorias.
3. DOS DEMAIS TRABALHOS A SEREM REALIZADOS PELA AUDITORIA
3.1 Atividades decorrentes de obrigação normativa
Os trabalhos de auditoria serão realizados segundo as normas de auditoria aplicáveis ao serviço
público federal. Dentre as atividades descritas neste planejamento estão algumas instituídas
por meio de normativos que regem as atividades de auditoria interna governamental, quais
sejam:
a) Elaboração do RAINT de 2021
Carga Horária: 80h
Período: janeiro à março de 2022
Justificativa: Atender à IN CGU nº 05/2021 para fins de apresentar relatório com as
informações sobre a execução do PAINT 2021 e a análise dos resultados decorrentes dos
trabalhos de auditoria.
b) Elaboração do PAINT do ano de 2023
Carga Horária: 220h
Período: agosto a novembro de 2022
Justificativa: Cumprir com a determinação da IN CGU nº 05/2021 e assim proceder à
elaboração do Plano Anual de Auditoria Interna para o exercício de 2023 e encaminhá-lo
à alta gestão da universidade e à CGU.
c) Análise e acompanhamento do processo de prestação de contas de 2021 e do Relatório de
Gestão, com emissão de parecer
9

Carga Horária: 180h
Período: janeiro a março de 2022
Justificativa: Atender ao que dispõe o Decreto nº 3.591/2000 e o que determina a IN CGU
nº 05/2021 para prestar assessoramento no processo de elaboração do Relatório de Gestão
e da Prestação de Contas Anual, auxiliando a confecção de suas peças formadoras quanto
ao preenchimento dos quadros pertinentes ao atendimento das recomendações e
deliberações dos órgãos de controle.
d) Atendimento, acompanhamento e viabilização das demandas do Tribunal de Contas da
União
Carga Horária: 280h
Período: janeiro a dezembro de 2022
Justificativa: Cumprir com a missão constitucional de prestar apoio ao controle externo.
e) Atendimento, acompanhamento e viabilização das demandas da CGU
Carga Horária: 360h
Período: janeiro a dezembro de 2022
Justificativa: Cumprir com a missão de apoiar o controle exercido pela CGU.
f) Monitoramento do atendimento das recomendações da Auditoria Geral
Carga Horária: 220h
Período: janeiro a dezembro de 2022
Justificativa: Atender à IN CGU nº 05/2021 para fins de promover o monitoramento das
recomendações emitidas em trabalhos anteriores e ainda não implementadas.
g) Auditoria na transparência da relação entre a Fundepes e a Ufal, conforme determinação
do Acórdão do TCU nº 1178/2018-Plenário
Carga Horária: 320h
Período: maio a julho de 2022
Justificativa: Cumprir com deliberação contida no Acórdão nº 1178/2018-Plenário, o qual
determina que seja realizada auditoria por quatro exercícios consecutivos para
averiguação da transparência na relação entre a fundação de apoio e a universidade.
h) Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade
Carga Horária: 420h
Período: março a outubro de 2022
Justificativa: Atender ao que estabelecem a IN CGU 03/2017, a IN CGU 08/2017 e a IN
CGU 05/2021. Elaboração do relatório de benefícios financeiros e não financeiros,
avaliação do PGMQ, atualização do Manual de Auditoria Interna, melhoria de controles
internos próprios.
i) Expedição de relatórios periódicos referentes ao cumprimento do PAINT 2022
Carga Horária: 100h
Período: julho e dezembro de 2022
Justificativa: Atender ao que estabelece o Manual de Orientações Técnicas da atividade de
Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal para fins de emissão de
relatórios, em periodicidade semestral, referente ao cumprimento do PAINT 2022 e enviálo ao Conselho Universitário, para possibilitar o acompanhamento dos trabalhos
realizados pela Auditoria Geral, bem como subsidiar eventuais alterações no PAINT 2022.
j) Gestão interna da Auditoria Geral
Carga Horária: 1840h
10

Período: janeiro a dezembro de 2022
Justificativa: Atendimento ao que determina a IN CGU nº 05/2021. Reuniões realizadas
para tratar de temas relacionados à atividade e/ou sobre assuntos administrativos do
ambiente organizacional, como atualização de normativos institucionais,
compartilhamento de informações, avisos institucionais e planejamento de atividades não
previstas nesse Plano.
k) Capacitação da equipe técnica da Auditoria Geral
Carga Horária: 280h
Período: janeiro a dezembro de 2022
Justificativa: Cumprir com a determinação da IN CGU nº 05/2021 para promover a
capacitação profissional por meio de participação em treinamentos referentes aos objetos
auditados, controle interno, riscos, e demais assuntos que se fizerem necessários para um
aperfeiçoamento constante da equipe de auditoria interna no exercício de suas funções.
l) Reserva Técnica
Carga Horária: 240h
Período: janeiro a dezembro de 2022.
Justificativa: Disponibilizar horas técnicas da equipe de auditoria, em atendimento ao que
estabelece a IN CGU nº 05/2021, para atividades de assessoramento à gestão. Possibilitar
disponibilidade para tratamento de demandas externas recebidas durante a realização do
PAINT 2022.
Além da inclusão de serviços de auditoria em face do necessário cumprimento de obrigação
normativa, o PAINT 2022 incluiu a realização de ações de auditoria que foram plenejadas para o
ano de 2021 mas que não poderão ser executadas naquele exercício, quais sejam:
a) Identificação e mapeamento de riscos institucionais
Carga Horária: 820h
Período: maio a setembro de 2022
Justificativa: Ação prevista no PAINT 2021 mas que não será executada no exercício
previsto.
b) Avaliação do cumprimento da oferta acadêmica
Carga Horária: 1860h
Período: junho a setembro de 2022
Justificativa: Ação prevista no PAINT 2021 mas que não será executada no exercício
previsto.
c) Avaliação da eficácia do Plano Anual de Aquisições
Carga Horária: 1260h
Período: agosto a novembro de 2022
Justificativa: Ação prevista no PAINT 2021 mas que não será executada no exercício
previsto.
O cronograma de execução dos trabalhos de auditoria planejados poderá sofrer alterações ao
longo do exercício em função de alguns fatores externos não programados, tais como:
cumprimento de normas aprovadas durante o exercício, treinamentos, trabalhos especiais,
atendimento à deliberações do Conselho Universitário, do Conselho de Curadores, do Reitor,
da administração central e das pró-reitorias.
A Auditoria Geral prestará apoio e assessoramento durante todas as auditorias realizadas nos
11

setores e undiades da Ufal, tanto àquelas executadas pela Controladoria-Geral União quanto
pelo Tribunal de Contas da União, bem como quaisquer outras auditorias e fiscalizações
externas, acompanhando as recomendações efetuadas pelos mesmos e informando seus
resultados aos órgãos competentes.
4. AÇÕES DE CAPACITAÇÃO DA EQUIPE TÉCNICA DE AUDITORIA
Para o exercício de 2022 as ações de capacitação da equipe técnica de auditoria da Auditoria
Geral devem ter como foco aquelas áreas de necessidade permanente de qualificação.
Considerando que a unidade de auditoria interna conta atualmente com 7 servidores
compondo a equipe técnica, incluindo o Auditor Geral, são os seguintes os cursos planejados:
Curso Programado
FONAITec – Fórum dos Integrantes das Auditorias
Internas do Ministério da Educação
COBACI – Congresso Brasileiro de Auditoria & Controle
Interno
Elaboração de relatórios de auditoria
Orçamento público
Planejamento de auditoria baseada em riscos
IA-CM

Previsão de carga
horária
40 horas por servidor
participante
32 horas por servidor
participante
20 horas por servidor
participante
20 horas por servidor
participante
20 horas por servidor
participante
20 horas por servidor
participante

Previsão de
servidores
1
1
4
2
4
2

Tabela 5: Cursos de capacitação da equipe técnica de auditoria planejados para 2022.

Os custos decorrentes de participação nas atividades de capacitação específica devem integrar
a programação orçamentária da Ufal, enquanto os treinamentos deverão ocorrer conforme
disponibilidades orçamentárias e financeiras da universidade na época de realização de tais
eventos.
5. DAS HORAS DE TRABALHO
O PAINT 2022 abrange o período de 01/01/2022 a 31/12/2022. Para o cálculo das horas,
consideramos o quantitativo atual da equipe técnica de auditoria composta de 6 (seis) servidores
realizando atividade de auditoria e 1 (um) servidor exercendo a titularidade da unidade de
auditoria interna, todos executando carga horária de 8 (oito) horas diárias.
Os servidores integrantes da equipe técnica da Auditoria Geral relacionados trabalharão durante o
ano de 2022 um total de 12.8803 (doze mil duzentos e oitenta) horas distribuídas entre as ações
propostas.

Cálculo realizado considerando-se um quantitativo de 252 dias úteis no ano de 2022 – conforme consulta no sítio eletrônico
https://www.diasuteis.com/quantos_dias_uteis_no_ano_2022_Feriados%20nacionais.htm#:~:text=Vamos%20retirar%2053%20s%C3%A1bados
%20e,252%20dias%20%C3%BAteis%20em%202022%20. A partir desse quantitativo subtraiu-se 22 dias úteis de férias anuais
para cada servidor, e multiplicou-se o resultado por 7 servidores.
3

12

Nas horas destinadas a cada ação está incluso o tempo necessário para o planejamento dos
trabalhos, coleta e análise de dados aplicados através de métodos de amostragem, leitura e
interpretação da legislação pertinente, elaboração das solicitações de auditoria, dos registros
das constatações de auditoria, das notas de auditoria e dos relatórios com os achados positivos
e negativos de auditoria e as devidas recomendações.
6. PREMISSAS, RESTRIÇÕES E RISCOS À EXECUÇÃO DO PLANO DE
AUDITORIA INTERNA
A metodologia de auditoria baseada em riscos (ABR) vem sendo aprimorada anualmente pela
Auditoria Geral, por meio das seguintes ações:





Complementação das avaliações de impacto e probabilidade, visando a análise mais
crítica e específica de controles internos;
Implementação de pesquisa informatizada, gerando eficiência no processo de resposta
pelos servidores e análise pela Auditoria Geral;
Melhoria nos processos de planejamento das ações de auditoria;
Relização de cursos com foco em auditoria baseada em riscos.

Apesar dos esforços para mitigar o riscos de auditoria previstos na NBC TA 200, ela apresenta
alguns riscos inerentes que merecem destaque, quais sejam:





Ausência ou insufucência de mapeamento dos riscos incidentes sobre os objetivos
estratégicos da instituição;
Percepção de risco pelo gestor não representar adequadamente a realidade de suas
ações;
Percepção de risco pelo gestor não estar adequadamente representada pelo conflito de
interesse e possível viés que o gestor pode ter em responder sobre os controles internos
da própria área;
Risco apresentado pela subjetividade da percepção dos controles internos na análise de
impacto e probabilidade.

A lista de riscos e possíveis distorções acima não é taxativa. A Auditoria Geral da Ufal
entende que a situação ideal para uma seleção de áreas de auditagem deveria contemplar: (i) a
identificação sistemática dos riscos incidentes sobre os objetivos estratégicos da universidade
de forma criteriosa, técnica e responsável; (ii) identificação da existência de controles internos
e avaliação prévia; e (iii) seleção estatisticamente confiável e ponderada das áreas a serem
auditadas. Além disso, a metodologia deve identificar de forma objetiva qual o apetite de risco
da gestão, a qual deve pautar o nível de recursos da auditoria interna para garantir que a
segurança razoável seja atingida de forma compatível. A metodologia deve ainda se basear em
legislação, normas técnicas e orientações do TCU e da CGU.
7.
CONCLUSÃO E ANÁLISE DOS RESULTADOS ESPERADOS COM A
ATUAÇÃO DA AUDITORIA GERAL
Este Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) do exercício 2022 cumpre integralmente as
determinações dispostas na Instrução Normativa CGU nº 05, de 27 de agosto de 2021.
Levando em consideração que a Política de Gestão de Riscos da universidade ainda encontra-se
em fase de efetiva implementação, o Plano Anual de Auditoria Interna 2022 foi elaborado
considerando critérios de identificação de riscos incidentes sobre os objetivos estratégicos da
13

universidade através da percepção da unidade de auditoria interna da Ufal, levando-se em
consideração também as informações das demandas do SIC, Ouvidoria e a Corregedoria,
tendo sido, então, priorizadas as áreas/processos que serão objeto de auditoria durante o
exercício de 2022.
O objetivo para o exercício de 2022 é fortalecer os trabalhos de auditoria realizados,
buscando aprimorar o conhecimento técnico da equipe por meio de realização de cursos de
capacitação, fazendo com que os trabalhos realizados se tornem cada vez mais robustos e
consistentes.
Salientamos que os resultados das auditorias certamente fortalecem os controles internos da
administração ao serem identificados os pontos fortes e fracos para atuação e ação de melhorias
tempestivas por parte do gestor.
Diante do exposto, submetemos este planejamento à análise prévia da CGU, afim de que esta
se manifeste acerca do cumprimento das normas e orientações pertinentes, além de tecer suas
recomendações.
Maceió, 24 de novembro de 2021.

Thyago Bezerra Sampaio
Auditor Geral da Ufal

14

APÊNDICE – METODOLOGIA
Considerando que a Ufal possui uma Política de Gestão de Riscos mas ainda não a
consolidau, a Auditoria Geral, com base na legislação aplicável, na literatura especializada e
em experiências de outras instituições, aplicou sistemática alternativa de avaliação de riscos
das áreas, conforme descrito nessa metodologia.
Inicialmente, foram extraídos do Plano de Desenvolvimento Institucional (PDI) 2019-2023 da
Ufal os objetivos institucionais. Para cada um desses objetivos institucionais foram mapeados
(a partir da percepção da unidade de auditoria interna da universidade) os riscos incidentes e
atribuidas pontuações a partir das escalas de probabilidade e impacto (escalas abaixo),
resultando em nivel de risco que se divide em baixo (1 < x <= 9,99), médio (10 < x <=
39,99), alto (40 < x <= 79,99) e extremo (>= 80).
Foram então priorizadas áreas de maior risco maior risco de acordo com o resultado final da
ABR (Auditoria Baseada em Riscos), sempre considerando o tempo disponível e a
capacidade operacional dos servidores lotados na Auditoria Geral.
A Auditoria Geral ainda elaborou o planejamento de ações de auditoria de 2022 mediante a
realização de uma consulta pública dirigida à toda a comunidade acadêmica e a sociedade em
geral. Foi definida a aplicação de questionário (abaixo) para colheita de sugestões de objetos
de auditoria, o qual foi publicado no sítio eletrônico da Ufal, tendo sido recebidas as
manifestações no período de disponibilidade da consulta, as quais foram analisadas em
conjunto com os resultados da com a Matriz de Auditoria Baseada em Riscos (matriz abaixo)

15

Formulário de consulta pública à comunidade acadêmica

UFAL - PAINT 2022
Plano Anual de Auditoria Interna

Consulta à comunidade acadêmica

Prezados(as), auditoria interna consiste em um atividade cuja finalidade é agregar valor à gestão da instituição. Na
UFAL as atividades de auditoria interna são executadas pelo setor denominado de Auditoria Geral (AG).
Anualmente, é elaborado pela AG um Plano de Auditoria Interna, chamado de PAINT, contendo o planejamento da
realização de trabalhos de auditoria selecionados com base na análise de risco, o que envolve o estudo da
materialidade (recursos financeiros envolvidos), da relevância (tendo em vista os objetivos da instituição) e
criticidade (processos internos que podem provocar prejuízos à instituição caso não sejam realizados
adequadamente).
Para uma eficiente contribuição na geração de valores revela-se pertinente que a atividade de auditoria interna reflita
uma visão multidimensional de todos os atores que compõe a instituição, a saber: gestores, servidores, estudantes,
sociedade como um todo.
O diálogo para a elaboração do planejamento da auditoria à participação externa é uma necessidade institucional,
como excelente forma de construção coletiva. A participação da comunidade acadêmica é, assim, fundamental para
que a Auditoria Geral da UFAL construa um planejamento das atividades de auditoria a partir das expectativas da
comunidade acadêmica.
É com esse espírito que a AG criou um formulário de consulta para que a comunidade acadêmica possa propor ações
de auditoria. Durante todo o processo de consulta o sigilo será preservado, de modo que aqueles que colaborarem
somente serão identificados se assim desejarem. Os usos dos dados recebidos não serão usados para nenhum outro
fim que não seja a construção de ações por parte da Auditoria Geral da UFAL.
Desde já agradecemos e contamos com a participação de todos!
Atenciosamente.
Auditoria Geral/UFAL

Caso deseje identificar-se, informe seu nome e sobrenome:

Nome

Sobrenome

E-mail (não obrigatório):

exemplo@exemplo.com

16

Qual o seu perfil?
Gestor
Docente
Técnico-administrativo
Estudante (ingresso ou egresso)
Membro da sociedade

Instruções de preenchimento:
O texto abaixo é um auxílio ao preenchimento da sugestão. É apenas uma orientação e nenhuma sugestão deve
deixar de ser dada por não contemplá-lo, porém quanto mais detalhada a sugestão (com valores, normativos e outras
pormenores), será maior sua contribuição para os trabalhos de auditoria.
Os trabalhos de auditoria são selecionados com base nos seguintes critérios:
Materialidade: indica o quantitativo de recursos empregados no processo / assunto proposto.
Relevância institucional: indica o alinhamento do processo / assunto com os objetivos institucionais.
Criticidade: indica o potencial prejuízo aos cofres públicos caso o processo não seja bem realizado.
O dimensionamento dos indicadores é fundamental para se priorizar auditagens.
Sugestões de áreas, temas e processos são elencados abaixo. A sugestão não precisa se enquadrar em nenhuma das
citadas. As sugestões aqui foram elencadas para demonstrar que qualquer área pode ser coberta pelo escopo de
auditórios. Segue exemplos:
A.
Administração (gestão e fiscalização de contratos em geral; controle de bens móveise imóveis; contratos de
engenharia; contabilidade; licitações, compras no geral);

B.

Ensino (criação, gestão e fiscalização de documentos relacionados ao ensino;controle de evasão; bolsas;
indicadores; criação de cursos; educação à distância);

C.

Extensão (criação, gestão e fiscalização de documentos relacionados à extensão;indicadores);

D.

Gestão de pessoas (criação, gestão e fiscalização de documentos relacionados agestão de pessoas; carga
horária docente; controle de assiduidade; teletrabalho; flexibilização de jornada; capacitação; folha de
pagamento);

E.

Governança (estruturas de governança da UFAL; gestão de riscos; conselhos);

F.

Pesquisa e inovação (criação, gestão e fiscalização de documentos relacionados àpesquisa; inovação;
patentes);

G.

Planejamento (criação, gestão e fiscalização de documentos relacionados aoplanejamento; indicadores;
orçamento, criação de campus);

H.

Tecnologia da informação (criação, gestão e fiscalização de documentosrelacionados à tecnologia da
informação, atendimento das necessidades institucionais, infraestrutura de TI, desenvolvimento de sistemas);

17

I.

Comunicação (comunicação dos gestores com a comunidade acadêmica;divulgação de informações
institucionais).

Qual processo interno, área, assunto ou tema gostaria de sugerir que fosse realizada atividade de auditoria
interna? *
Digite aqui...

18

Escalas de impacto e probabilidde para a Auditoria Baseada em Riscos (ABR)
Escala de Impactos
Magnitude

Descrição

I

Degradação de operações ou atividades de processos, projetos ou programas da
organização, porém causando impactos mínimos nos objetivos de prazo, custo,
Muito baixo qualidade, escopo, imagem ou relacionados ao atendimento de metas, padrões ou
à capacidade de entrega de produtos/serviços às partes interessadas (clientes
internos/externos, beneficiários).

1

Baixo

Degradação de operações ou atividades de processos, projetos ou programas da
organização, causando impactos pequenos nos objetivos.

2

Médio

Interrupção de operações ou atividades de processos, projetos ou programas,
causando impactos significativos nos objetivos, porém recuperáveis.

5

Alto

Interrupção de operações ou atividades de processos, projetos ou programas da
organização, causando impactos de reversão muito difícil nos objetivos.

8

Muito alto

Paralisação de operações ou atividades de processos, projetos ou programas da
organização, causando impactos irreversíveis/catastróficos nos objetivos.

10

Fonte: Brasil. Tribunal de Contas da União. Roteiro de Auditoria de Gestão de Riscos. Brasília: TCU, Secretaria de Métodos e
Suporte ao Controle Externo, 2017. (Adaptada)

Escala de Probabilidades
Magnitude

Descrição

I

Evento improvável de ocorrer. Excepcionalmente poderá até
Muito baixa ocorrer, porém não há elementos ou informações que indiquem
essa possibilidade.

1

Baixa

Evento raro de ocorrer. O evento poderá ocorrer de forma
inesperada, havendo poucos elementos ou informações que
indicam essa possibilidade.

2

Média

Evento possível de ocorrer. Há elementos e/ou informações que
indicam moderadamente essa possibilidade.

5

Alta

Evento provável de ocorrer. É esperado que o evento ocorra, pois os
elementos e as informações disponíveis indicam de forma
consistente essa possibilidade.

8

Muito alta

Evento praticamente certo de ocorrer. Inequivocamente o evento
ocorrerá, pois os elementos e informações disponíveis indicam
claramente essa possibilidade.

10

Fonte: Brasil. Tribunal de Contas da União. Roteiro de Auditoria de Gestão de Riscos. Brasília: TCU,
Secretaria de Métodos e Suporte ao Controle Externo, 2017. (Adaptada)

19

Matriz de Auditoria Baseada em Riscos
Risco-Chave
Objetivo-Chave

Elevar a qualidade dos cursos de
graduação e de ensino
profissional e tecnológico da Ufal

Ampliar a oferta de cursos de
graduação e de ensino
profissional e tecnológico da Ufal

Macroprocesso

Dimensão Ensino de
Graduação, Técnico e
Tecnológico

Dimensão Ensino de
Graduação, Técnico e
Tecnológico

Cód.

Descrição

Impacto

Probabilidade

1

Avaliações deficitárias dos
cursos

10

5

50

Alto

2

Não execução de avaliação
interna dos cursos

5

8

40

Alto

3

Oferta de cursos que não
atendam aos anseios e
necessidades regionais

5

5

25

Médio

10

2

20

Médio

10

8

80

Extremo

8

10

80

Extremo

2

8

16

Médio

4
7
Ampliar o número de formandos
anuais em relação aos
ingressantes

Dimensão Ensino de
Graduação, Técnico e
Tecnológico

8

9
Elevar a qualidade da pósgraduação

Risco Inerente

Dimensão Pós-graduação,
Pesquisa, Inovação e
Empreendedorismo

Ausência de mapeamento
das demandas de cursos por
necessidades regionais
Ausência de
acompanhamento dos dados
de ingressos e egressos
Inexistência de política de
ações para
acompanhamento dos
egressos
Desenvolvimento de projetos
de pesquisa que não
observem as necessidades da
comunidade regional

Nível de Risco

10

Egressos sem o devido
acompanhamento após a
finalização do curso

5

8

40

Alto

5

8

40

Alto

5

8

40

Alto

Aumentar o potencial de
inovação da Ufal

Dimensão Pós-graduação,
Pesquisa, Inovação e
Empreendedorismo

11

Produtos e tecnologia
desenvolvidos na instituição
sem a devida
utilização/aplicação

Expandir o processo de
Incubação de Empresas nos
municípios em que a Ufal tem
Campus ou Unidade Educacional

Dimensão Pós-graduação,
Pesquisa, Inovação e
Empreendedorismo

12

Indisponibilidade de recursos
externos para financiamento
de projetos

13
Ampliar a participação de
estudantes de graduação em
projetos de iniciação

Dimensão Pós-graduação,
Pesquisa, Inovação e
Empreendedorismo
14

Ampliar a oferta de vagas em
cursos de pós-graduação stricto
sensu

Ampliar o alcance e o impacto
social das ações de extensão
integrada ao ensino e à pesquisa

Desenvolver os aspectos
pedagógico, formativo e
organizativo a partir das diretrizes
institucionais para a extensão da
Ufal
Expandir o quantitativo do corpo
docente e do quadro de técnicosadministrativos
Promover a gestão estratégica de
pessoas, por meio do
desenvolvimento das
competências individuais e
organizacionais e da melhoria da
saúde, segurança e qualidade de
vida do servidor
Aperfeiçoar as práticas de
governança pública na
Universidade

Dimensão Pós-graduação,
Pesquisa, Inovação e
Empreendedorismo

15
16

Política de Gestão de
Pessoas

8

40

Alto

5

8

40

Alto

8

5

40

Alto

5

5

25

Médio

Centros de referência sem
manutenção

5

8

40

Alto

18

Comunidade acadêmica não
tem conhecimento das ações
realizadas e serviços
ofertados pela UFAL

5

10

50

Alto

19

Ausência de projetos
pedagógicos de cursos de
extensão

5

5

25

Médio

Ausência de mapeamento
das necessidades do quadro
de pessoal
Falta de autorização do MEC
para nova contratação
Ausência ou inexecução da
política de desenvolvimento
de pessoas

5

5

25

Médio

10

10

100

Extremo

10

1

10

Médio

23

Baixa adesão dos servidores
aos cursos ofertados

2

5

10

Médio

24

Ausência de instrumentos e
normativos para efetivação
da governança

5

8

40

Alto

20
21
22

Política de Gestão de
Pessoas

Política de Gestão
Administrativa

5

17
Dimensão Extensão

Dimensão Extensão

Não participação dos alunos
em eventos científicos, ações
de extensão e projetos de
pesquisa
Ausência de realização de
convênios com outras
instituições e órgãos, bem
como empresas públicas e
privadas
Ausência de projetos
pedagógicos para
implantação de novos cursos
Não aprovação pelo MEC de
projetos pedagógicos de
novos cursos

Política de Gestão
Administrativa

25

Ausência/inefetividade de
conselhos para participação
da comunidade acadêmica

5

5

25

Médio

Política de Gestão
Administrativa

26

Sistemas inadequados e que
não atendam as demandas
da comunidade acadêmica

5

8

40

Alto

Política de Gestão
Administrativa

27

Não implementação do
processo eletrônico

5

10

50

Alto

Política de Gestão
Administrativa

28

Processos institucionais não
mapeados

5

8

40

Alto

Política de Gestão
Administrativa

29

Processos institucionais não
informatizados

2

8

16

Médio

Política de Gestão
Administrativa

30

Morosidade no processo de
atualização dos normativos
da Ufal

5

10

50

Alto

Pautar o debate sobre a gestão
ambiental na instituição

Política de Gestão
Administrativa

31

5

10

50

Alto

Efetivar melhorias nas condições
de implementação do PNAES

Política de assistência
estudantil

5

10

50

Alto

Ampliar o acesso aos
restaurantes universitários
Garantir condições de
permanência estudantil e
melhoria no desempenho
acadêmico com ações nas áreas
de apoio pedagógico, inclusão
digital, saúde, transporte, cultura,
esporte

Política de assistência
estudantil

Fortalecer espaços democráticos
e plurais de tomada de decisões
Aperfeiçoar permanentemente a
gestão orçamentária e financeira,
focando a programação e
execução orçamentária nos
objetivos do PDI
Ampliar os processos
informatizados que gerem bases
de dados consistentes
Avaliar e revisar processos de
trabalho, reavaliando fluxos e
responsabilidades
Implantar ou ampliar
instrumentos de gestão que
estão na vanguarda do processo
de tomada
de decisão no serviço público,
como gestão por competências e
gestão de riscos
Discutir de forma sistêmica o
estatuto e o regimento da Ufal,
pautando aspectos como a
estrutura organizacional da
expansão e da interiorização

32
33

Política de assistência
estudantil

Ausência de priorização do
debate sobre a gestão
ambiental na instituição
Disponibilidade de auxílios
estudantis insuficiente para a
demanda
Evasão escolar

8

10

80

Extremo

34

Ausência de infraestrutura
para ampliação

8

5

40

Alto

35

Evasão escolar

10

5

50

Alto

36

Retenção escolar

5

8

40

Alto

Garantir condições de
permanência e aprendizagem de
estudantes com deficiência,
Transtorno do Espectro Autista e
Altas Habilidades/Superdotação
Fortalecer a atuação dos Núcleos
de Assistência Estudantil (NAEs)
nos campi
Ampliar as formas de
participação na gestão da
assistência estudantil

Promover a ampliação e a
manutenção da infraestrutura
física das unidades e a revisão e
a melhoria dos equipamentos,
máquinas, móveis e
infraestrutura dos espaços
didático-pedagógicos

37

Evasão escolar

10

5

50

Alto

38

Retenção escolar

5

8

40

Alto

Política de assistência
estudantil

39

Ausência de capacitação
estudantil

10

8

80

Extremo

Política de assistência
estudantil

40

Ausência de política de
participação estudantil

5

5

25

Médio

5

8

40

Alto

5

10

50

Alto

5

10

50

Alto

5

10

50

Alto

Política de assistência
estudantil

41

Política de infraestrutura

42
43
44

Oferecer subsídios para a tomada
Avaliação e
de decisão e fomentar a
acompanhamento do
formação de uma cultura de
desenvolvimento institucional
avaliação
Avaliação e
Realizar o monitoramento,
acompanhamento do
controle e revisão do PDI da Ufal
desenvolvimento institucional

Equipamentos e
infraestrutura defasados e
que não atendem a
necessidade da comunidade
acadêmica
Estoque insuficiente de bens
e materiais para atender as
demandas institucionais
Bens e materiais de uso
institucional deteriorados
Obras de construção civil
paralisadas

45

Ausência de ações de
avaliação institucional

10

5

50

Alto

46

Ausência de instrumentos de
monitoramento da execução
do PDI

10

8

80

Extremo

ANEXO I - Serviços de auditoria do PAINT 2022

Tipo de
serviço

Origem da
demanda

Objeto

Objetivos

Justificativas

Cronograma
de execução

Carga
horária
(em horas)

Consultoria

IN CGU nº
05/2021

Atividades de
auditoria
executadas ano
de 2021

Proceder à elaboração do Relatório Anual de
Atividades de Auditoria Interna referente ao
exercício de 2021 e encaminhá-lo à alta gestão
da universidade e à CGU, em cumprimento à
legislação federal aplicada.

Atender à IN CGU nº 05/2021 para fins de
apresentar relatório com as informações sobre
a execução do PAINT 2021 e a análise dos
resultados decorrentes dos trabalhos de
auditoria.

janeiro à março
de 2022

80

Consultoria

IN CGU nº
05/2021

Planejamento das
ações de auditoria
para o ano de
2023

Proceder à elaboração do Plano Anual de
Auditoria Interna para o exercício de 2022 e
encaminhá-lo à alta gestão da universidade e à
CGU, em cumprimento à legislação federal
aplicada.

Cumprir com a determinação da IN CGU nº
05/2021 e assim proceder à elaboração do
Plano Anual de Auditoria Interna para o
exercício de 2023 e encaminhá-lo à alta gestão
da universidade e à CGU.

agosto a
novembro de
2022

220

Decreto nº
3.591/2000

Prestação de
contas do
exercício de 2021

Prestar assessoramento no processo de
elaboração do Relatório de Gestão e da
Prestação de Contas Anual, auxiliando a
confecção de suas peças formadoras quanto ao
preenchimento dos quadros pertinentes ao
atendimento das recomendações e deliberações
dos órgãos de controle.

Atender ao que dispõe o Decreto nº
3.591/2000 e o que determina a IN CGU nº
05/2021 para prestar assessoramento no
processo de elaboração do Relatório de Gestão
e da Prestação de Contas Anual, auxiliando a
confecção de suas peças formadores quanto
ao preenchimento dos quadros pertinentes ao
atendimento das recomendações e
deliberações dos órgãos de controle.

janeiro a março
de 2022

180

Apuração

Decreto nº
3.591/2000

Deliberações do
TCU

Realizar acompanhamento e promover a
viabilização do cumprimento das deliberações do
Tribunal de Contas da União dirigidas à Ufal.

Cumprir com a missão constitucional de
prestar apoio ao controle externo.

janeiro a
dezembro de
2022

280

Atendimento,
acompanhamento e
viabilização das
demandas da CGU

Apuração

Decreto nº
3.591/2000

Recomendações
da CGU

Realizar acompanhamento e promover a
viabilização das demandas da CGU.

Cumprir com a missão de apoiar o controle
exercido pela CGU.

janeiro a
dezembro de
2022

360

Monitoramento do
atendimento das
recomendações da
Auditoria Geral

Apuração

IN CGU nº
05/2021

Recomendações
da AG

Realizar o monitoramento do atendimento das
recomendações constantes de relatórios de
auditoria expedidos pela Auditoria Geral da Ufal.

Atender à IN CGU nº 05/2021 para fins de
promover o monitoramento das
recomendações emitidas em trabalhos
anteriores e ainda não implementadas.

janeiro a
dezembro de
2022

220

Código
da Ação

Descrição da
Ação

001/2022

Elaboração do RAINT
2021

002/2022

Elaboração do PAINT
2023

003/2022

Análise e
acompanhamento do
processo de prestação
de contas de 2021 e
do Relatório de
Gestão

Avaliação

004/2022

Atendimento,
acompanhamento e
viabilização das
demandas do TCU

005/2022

006/2022

22

007/2022

Análise da
transparência da
relação da Ufal com a
Fundepes

008/2022

Implantação e análise
do PGMQ das ações
da unidade de
auditoria interna

009/2022

Expedição de
relatórios periódicos
referentes ao
cumprimento do
PAINT 2022

Avaliação

010/2022

Gestão interna da
Auditoria Geral

011/2022

012/2022

013/2022

Avaliação do
atingimento de
objetivo institucional:
Ampliar o número de
formandos anuais em
relação aos
ingressantes
Avaliação do
atingimento de
objetivo institucional:
Expandir o
quantitativo do corpo
docente e do quadro
de técnicosadministrativos
Avaliação do
atingimento de
objetivo institucional:
Realizar o
monitoramento,
controle e revisão do
PDI da Ufal

Analisar a qualidade da transparência dos dados
e informações decorrentes dos instrumentos
contratuais firmados entre a Ufal e a Fundepes,
examinando o cumprimento dos requisitos de
transparência dispostos nas leis nº 12.527/2011
e 8.958/1994.

Cumprimento a deliberação do Acórdão TCU
1178/2018-Plenário.

maio a julho de
2022

320

março a
outubro de
2022

420

Avaliação

Acórdão TCU
1178/2018Plenário

Transparência das
informações

Avaliação

IN CGU
03/2017. IN
CGU 08/2017
e IN CGU
05/2021

Avaliação da
execução das
atividades de
auditoria interna

Proceder com a implantação e avaliação do
Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade
(PGMQ) das ações da Auditoria Geral.

Atender ao que estabelecem a IN CGU
08/2017 e IN CGU 03/2017. Elaboração do
relatório de Benefícios Financeiros e não
Financeiros, avaliação do PGMQ, atualização
do Manual de Auditoria Interna, melhoria de
controles internos próprios.

MOT da CGU

Atividades de
auditoria
executadas

Emitir relatórios, em periodicidade semestral,
referente ao cumprimento do PAINT 2022 e
enviá-lo ao Conselho Universitário, para
possibilitar o acompanhamento dos trabalhos
realizados pela Auditoria Geral, bem como
subsidiar eventuais alterações no PAINT 2022.

Atender ao que estabelecem a IN CGU
08/2017 e IN CGU 03/2017. Elaboração do
relatório de Benefícios Financeiros e não
Financeiros, avaliação do PGMQ, atualização
do Manual de Auditoria Interna, melhoria de
controles internos próprios.

julho e
dezembro de
2022

80

Avaliação

IN CGU nº
05/2021

Atos de gestão da
unidade de
auditoria interna

Proceder com atos de gestão interna da unidade
de auditoria interna da Ufal.

Atendimento ao que determina a IN CGU nº
05/2021.

janeiro a
dezembro de
2022

1040

Avaliação

IN CGU nº
05/2021 Auditoria
Baseada em
Riscos

Metas
estabelecidas
para ampliação
do número de
formandos

Avaliar as ações adotadas pela Ufal para o
atingimento da meta de ampliação do número
de formandos anuais em relação aos
ingressantes, analisando os resultados dessas
ações.

Área priorizada por meio da metodologia
adaptada ABR.

abril a agosto
de 2022

1400

Avaliação

IN CGU nº
05/2021 Auditoria
Baseada em
Riscos

Metas
estabelecidas
para gestão da
política de
pessoas

Avaliar as ações adotadas pela Ufal no
monitoramento e controle do quadro de pessoal,
averiguando o dimensionamento de cargos e as
necessidades dos setores.

Área priorizada por meio da metodologia
adaptada ABR.

setembro a
dezembro de
2022

1200

Avaliação

IN CGU nº
05/2021 Auditoria
Baseada em
Riscos

Objetivos
institucionais do
PDI

Analisar as ações adotadas pela Ufal para a
avaliação e oacompanhamento do
desenvolvimento institucional, averiguando o
monitoramento, controle e revisão do PDI da
Ufal.

Área priorizada por meio da metodologia
adaptada ABR.

fevereiro a maio
de 2022

1000

22

Consultoria

Recomendaçã
o CGU/AL Avaliação
PAINT 2021

015/2022

Avaliação do
cumprimento da
oferta acadêmica

Avaliação

Solicitação da
Ouvidoria
Geral em
2020

Oferta acadêmica
da instituição

Avaliar as ações e os controles adotados para o
acompanhamento do período letivo excepcional
adotado pela UFAL durante a paralisação das
atividades presenciais como medida de combate
e prevenção ao novo coronavírus (Covid-19).

016/2022

Avaliação da eficácia
do Plano Anual de
Aquisições

Avaliação

Ação não
executada no
PAINT 2021

Plano Anual de
Aquisições da Ufal

Avaliar os mecanismos de elaboração e
execução do Plano Anual de Aquisições (PAAC).

Ação prevista no PAINT 2021 mas que não
será executada no exercício previsto.

agosto a
novembro de
2022

1260

017/2022

Avaliação do
atingimento de
objetivo institucional:
Elevar a qualidade dos
cursos de graduação e
de ensino profissional
e tecnológico da Ufal

Avaliação

IN CGU nº
05/2021 Auditoria
Baseada em
Riscos

Metas
estabelecidas
para Dimensão
Ensino de
Graduação,
Técnico e
Tecnológico

Avaliar as ações adotadas pela Ufal para o
atingimento do objetivo da instituição em elevar
a qualidade de seus cursos de graduação, ensino
profissional e tecnológico.

Área priorizada por meio da metodologia
adaptada ABR.

fevereiro a abril
de 2022

800

janeiro a
dezembro de
2022

312

janeiro a
dezembro de
2022

240

014/2022

Identificação e
mapeamento de
riscos institucionais

018/2022

019/2022

Capacitação da
equipe técnica da
Auditoria Geral

Reserva Técnica

Apuração

Consultoria

Política de gestão
de riscos da Ufal

Executar ação de auditoria em setor específico
da UFAL a fim de auxiliar na identificação dos
riscos e mapeamento de controles internos para
mitigação dos riscos identificados.

Ação prevista no PAINT 2021 mas que não
será executada no exercício previsto.

maio a
setembro de
2022

852

Ação prevista no PAINT 2021 mas que não
será executada no exercício previsto.

junho a
setembro de
2022

1860

IN CGU nº
05/2021

Atos de gestão
interna da AG

Promover a capacitação dos servidores da
equipe técnica de auditoria mediante o
aperfeiçoamento dos conhecimentos na área de
atuação da Auditoria Geral.

Cumprir com a determinação da IN CGU nº
05/2021 para promover a capacitação
profissional por meio de participação em
treinamentos referentes aos objetos auditados,
controle interno, riscos, e demais assuntos que
se fizerem necessários para um
aperfeiçoamento constante da equipe de
auditoria interna no exercício de suas funções.

IN CGU nº
05/2021

Solicitações para
execução de
ações de auditoria
não planejadas

Executar ações de auditoria para atender à
solicitações e/ou determinações do Consuni,
Reitoria e unidades acadêmicas e órgãos de
apoio e assessoramento da Ufal, ou oriundas de
órgãos externos, quando a atividade não esteja
prevista no PAINT 2022.

Atendimento ao que determina a IN CGU nº
05/2021.

TOTAL

12.124

22