RCO 17 e 15-2023 e PAINT 2023.pdf
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                    UNIVERSIDADE FEDERAL DE ALAGOAS - UFAL
SECRETARIA EXECUTIVA DOS CONSELHOS SUPERIORES – SECS
RESOLUÇÃO Nº 17/2023-CONSUNI/UFAL, de 04 de abril de 2023.
HOMOLOGA
A
RESOLUÇÃO
“Ad
Referendum” Nº 15/2023-CONSUNI/UFAL
Q U E APROVOU O PLANO ANUAL DE
AUDITORIA INTERNA – PAINT (2023) DA
AUDITORIA GERAL DA UFAL.
O CONSELHO SUPERIOR UNIVERSITÁRIO da Universidade Federal de Alagoas
– CONSUNI/UFAL, no uso das atribuições legais, que lhe são conferidas pelo ESTATUTO e
REGIMENTO GERAL da UFAL, e de acordo com a deliberação favorável tomada na sessão
ordinária ocorrida em 04 de abril de 2023;
CONSIDERANDO o Despacho nº 073/2023-AG/UFAL, de 13/03/2023, encaminhado
pela Auditoria Geral da UFAL acerca da proposta do Plano de Atividades de Auditoria Interna
(PAINT) para o exercício de 2023;

R E S O L V E:
Art. 1º Homologar a Resolução “Ad Referendum” nº 15/2023-CONSUNI/UFAL
que aprovou o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) da Auditoria Geral da Universidade
Federal de Alagoas – AG/UFAL, referente ao exercício de 2023.

Art. 2º Esta Resolução entra em vigor nesta data.

Sala dos Conselhos Superiores da Universidade Federal de Alagoas, em 04 de abril de 2023.

PROFa. ELIANE APARECIDA HOLANDA CAVALCANTI
VICE-PRESIDENTE DO CONSUNI/UFAL

MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO
UNIVERSIDADE FEDERAL DE ALAGOAS
SISTEMA INTEGRADO DE PATRIMÔNIO, ADMINISTRAÇÃO E
CONTRATOS

FOLHA DE ASSINATURAS

Emitido em 04/04/2023
RESOLUÇÃO Nº 10/2023 - SECS (11.00.43.39)
(Nº do Protocolo: NÃO PROTOCOLADO)

(Assinado digitalmente em 11/04/2023 14:50 )
MARIA MELINA MENEZES GUIRRA
ASSISTENTE EM ADMINISTRACAO
SECS (11.00.43.39)
Matrícula: 3051625

Para verificar a autenticidade deste documento entre em https://sipac.sig.ufal.br/documentos/ informando seu
número: 10, ano: 2023, tipo: RESOLUÇÃO, data de emissão: 11/04/2023 e o código de verificação: b542917e52

UNIVERSIDADE FEDERAL DE ALAGOAS - UFAL
SECRETARIA EXECUTIVA DOS CONSELHOS SUPERIORES – SECS/UFAL

RESOLUÇÃO Nº 15/2023-CONSUNI/UFAL, de 16 de março de 2023.
APROVA “Ad Referendum” O
PLANO ANUAL DE AUDITORIA
INTERNA - PAINT (2023) DA
AUDITORIA GERAL DA UFAL.

O REITOR DA UNIVERSIDADE FEDERAL DE ALAGOAS no uso das atribuições
legais que lhe são conferidas pelo ESTATUTO e REGIMENTO GERAL da UFAL, tendo em vista
o que consta do Processo nº 23065.008580/2023-29;
CONSIDERANDO o Despacho nº 073/2023-AG/UFAL, de 13/03/2023, encaminhado
pela Auditoria Geral da UFAL acerca da proposta do Plano de Atividades de Auditoria Interna
(PAINT) para o exercício de 2023;

R E S O L V E “Ad Referendum” do CONSUNI:
Art. 1º - Aprovar o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) da Auditoria Geral
da Universidade Federal de Alagoas – AG/UFAL, referente ao exercício de 2023.

Art. 2º - Esta Resolução entra em vigor nesta data.

Gabinete da Reitoria da Universidade Federal de Alagoas, em 16 de março de 2023.

JOSEALDO
TONHOLO:
16392398805

Assinado digitalmente por JOSEALDO
TONHOLO:16392398805
DN: C=BR, O=ICP-Brasil, OU=presencial,
OU=00489828000317, OU=Secretaria da
Receita Federal do Brasil - RFB,
OU=ARMPDG, OU=RFB e-CPF A3,
CN=JOSEALDO TONHOLO:16392398805
Razão: Eu sou o autor deste documento
Localização: sua localização de assinatura
aqui
Data: 2023-03-16 13:55:44
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PROF. JOSEALDO TONHOLO
REITOR

Serviço Público Federal
Ministério da Educação
Universidade Federal de Alagoas

UNIVERSIDADE
FEDERAL DE
ALAGOAS
AUDITORIA
GERAL
www.ufal.br

PAINT 2023
Plano Anual de Auditoria Interna

SUMÁRIO

1.

APRESENTAÇÃO .................................................................................................................................. 3

2.

COMPOSIÇÃO DA UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA DA UFAL ............................................................ 3

3.

SERVIÇOS DE AUDITORIA PLANEJADOS ............................................................................................... 4

3.1

Auditoria Baseada em Riscos ..................................................................................................................... 5

3.2

Da consulta à alta Administração .............................................................................................................. 6

3.3

Consulta pública realizada ......................................................................................................................... 7

4.

DOS DEMAIS SERVIÇOS DE AUDITORIA PLANEJADOS ........................................................................... 8

5.

CAPACITAÇÃO DA EQUIPE TÉCNICA DE AUDITORIA ............................................................................. 9

6.

HORAS DE TRABALHO (HOMENS-HORA HH) ...................................................................................... 10

7.

PREMISSAS, RESTRIÇÕES E RISCOS .................................................................................................... 10

8.

CONSIDERAÇÕES FINAIS.................................................................................................................... 11

ANEXO I – Atividades de auditoria do Paint 2023 ..................................................................................... 12
APÊNDICE - METODOLOGIA ..................................................................................................................... 17
Matriz de Auditoria Baseada em Riscos .................................................................................................... 18
Escalas de impacto e probabilidade para a Auditoria Baseada em Riscos (ABR) ........................................ 23

1. APRESENTAÇÃO
O Plano Anual de Auditoria Interna (Paint) do exercício 2023 da Universidade Federal de Alagoas
(Ufal) foi elaborado para conter a programação anual dos trabalhos de auditoria a serem realizados
durante o exercício pela unidade de auditoria interna da instituição.
O referencial normativo utilizado foi a Instrução Normativa SFC/CGU Nº 05, de 27 de agosto de
2021.
O Paint tem por finalidade definir os trabalhos e serviços de auditoria prioritários a serem
realizados no exercício de 2023 pela unidade de auditoria interna da Ufal.
2. COMPOSIÇÃO DA UNIDADE DE AUDITORIA INTERNA DA UFAL
Denominada de Auditoria Geral (AG), a unidade de auditoria interna da Ufal, tem por objetivo avaliar
se os controles internos, a gestão de riscos e a governança da instituição estão funcionando adequadamente,
e tem como missão prestar assessoramento à gestão da universidade, com independência, atuando de forma
objetiva para promover o atingimento dos objetivos institucionais, prestando consultoria e avaliando a
eficiência e eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, como terceira linha visando ao controle e à
governança.
Administrativamente, a Auditoria Geral é unidade subordinada à Reitoria e vinculada ao Conselho
Universitário (Consuni) da Ufal, conforme organograma abaixo:

Figura 1: Organograma de posicionamento da Auditoria Geral na estrutura organizacional da Ufal.
Fonte: Relatório de Gestão do exercício de 2020.

Durante a elaboração deste Plano a Auditoria Geral contava com 7 (sete) servidores, assim distribuidos
em seus cargos:
Servidor
Thyago Bezerra Sampaio

Cargo
Auditor – Auditor
Geral

Alexsandra Cristina da Silva

Administradora

André Luiz Salgueiro Guedes

Auditor

Juvenal Dias de Souza Junior

Auditor

Formação
Graduado em Direito. Especialista em Direito Civil e
Processo Civil. Especialista em Docência no Ensino Superior.
Mestre em Direito Público.
Graduada em Direito e em Administração. Especialista em
Gestão da Inovação e Competitividade.
Graduado Direito e em Ciências Contábeis. Especialista em
Gestão Contábil e Financeira.
Graduado em Ciências Contábeis, Especialista em

Marcio Bomfim de Araújo

Contador

Mariana Melo de Almeida

Administradora

Valéria Calheiros da Silva

Assistente em
Administração

Contabilidade e Controladoria com enfoque Empresarial.
Graduado em Ciências Contábeis, Especialista em
Contabilidade e Controladoria com enfoque Empresarial.
Graduada em Administração, Especialista em Gestão
Pública.
Graduada em Administração, Especialista em Gestão
Pública.

Tabela 1: Composição da equipe técnica de auditoria da Ufal em nov/2022.

A Auditoria Geral conta, assim, com o chefe da unidade de auditoria interna, 5 (cinco) servidores que
atuam executando atividades de auditoria e 1 (uma) servidora realizando serviços de secretaria e apoio às
atividades administrativas.
3. SERVIÇOS DE AUDITORIA PLANEJADOS
De acordo com a IN CGU nº 03/2017 os destinatários dos serviços de avaliação e de consultoria
prestados pelas Unidades de Auditoria Interna Governamental são a alta administração da entidade, os
gestores das organizações e entidades públicas federais e a sociedade.
Dessa forma o presente planejamento de auditoria buscou selecionar ações que serão realizadas
em função de obrigação normativa, por solicitação da alta administração e das ações definidas por base
na avaliação de riscos.
Durante a elaboração do Plano Anual de Auditoria Interna do exercício 2023 foram considerados
fatores como: diretrizes e objetivos da Ufal previstos no Plano de Desenvolvimento Institucional (PDI)
2019-2023; diagnóstico das áreas/processos mais sensíveis a riscos da universidade, obtidos por meio
da aplicação de metodologia específica (ABR - Auditoria Baseada em Riscos); legislação aplicável à
instituição; resultados dos últimos trabalhos de auditoria do Tribunal de Contas da União (TCU), da
Controladoria-Geral da União (CGU) e da própria Auditoria Geral da Ufal.
A Instrução Normativa CGU nº 5, de 27 de agosto de 2021, estabelece que no Plano Anual de
Auditoria Interna seja elaborado considerando o planejamento estratégico da entidade. Em face dessa
previsão normativa o Plano de Desenvolvimento Institucional (PDI) da Ufal, com vigência de 2019 a
2023, foi observado na seleção das áreas auditadas, a partir dos objetivos estratégicos previstos no
referido documento.
Ainda, a IN CGU nº 5/2021 determina que seja considerado o levantamento de riscos e controles
internos. A política de gestão de riscos da Universidade Federal de Alagoas foi aprovada pelo Comitê de
Governança, Gestão de Riscos e Controles Internos por meio da Resolução n° 1/2021-CGGRCI em 15 de
março de 2021. Atualmente, encontra-se pendente o mapeamento dos riscos para a efetivação da
política de gestão de riscos pela Ufal.
Em vista deste cenário, foi elaborada planilha eletrônica a partir da compreensão, pela Auditoria
Geral da Ufal, dos objetivos da organização e dos principais riscos incidentes sobre as áreas de atuação
da universidade.
Para definição dos objetos de auditoria foi considerada toda a estrutura da universidade,

abrangendo a Reitoria, bem como todas as unidades setoriais e áreas a ela subordinadas, tais quais:
Pró-reitorias, órgãos de assessoramento e de apoio administrativo e acadêmico e unidades acadêmicas.
3.1 Auditoria Baseada em Riscos
Embora publicado normativo estabelecendo a política de gestão de riscos, ainda não se encontram
consolidados seus instumentos, bem como não foram ainda mapeados os riscos e estruturados mecanismos
de tratamento a esses riscos.
Assim é que a metodologia de Auditoria Baseada em Riscos (ABR) utilizada para a elaboração dste Plano
buscou identificar as áreas de maior risco na universidade, a partir de uma percepção da AG sobre os controles
internos das áreas, sobre as ocorrências registradas na universidade nos últimos anos e o histórico de
auditorias, atribuindo-se pontuação a partir de uma análise de impacto e probabilidade.
Extraídos os objetivos institucionais da Ufal previstos no PDI 2019-2023, foram mapeados riscos
incidentes sobre esses objetivos e atribuidas pontuações a partir das escalas de probabilidade e impacto,
resultando em nivel de risco que se divide em baixo, médio, alto e extremo, conforme quadro abaixo.

RISCO BAIXO

1 < x <= 9,99

RISCO MÉDIO

10 < x <= 39,99

RISCO ALTO

40 < x <= 79,99

RISCO EXTREMO

>= 80

Tabela 3: Classificação do resultado final pelo nível de risco.

O risco majoritariamente médio-alto verificado na ABR (conforme Matriz de Auditoria Baseada em
Riscos constante do APÊNCICE) reflete a necessidade contínua da atuação da audtoria interna no sentido de
contribuir com a melhoria dos controles internos das áreas gestoras.
Priorizando as áreas de maior risco, de acordo com o resultado final da ABR, e considerando o tempo
disponível e capacidade operacional dos auditores, foram selecionadas como serviços de auditorias em 2023
os seguintes:
• Área/Macroprocesso: Ensino de Graduação, Técnico e Tecnológico
Objetivo: Elevar a qualidade dos cursos de graduação e de ensino profissional e tecnológico da Ufal.
• Área/Macroprocesso: Extensão
Objetivo: Ampliar o alcance e o impacto social das ações de extensão integrada ao ensino e à
pesquisa.
• Área/Macroprocesso: Política de Gestão Administrativa
Objetivo: Aperfeiçoar permanentemente a gestão orçamentária e financeira, focando a
programação e execução orçamentária nos objetivos do PDI.
• Área/Macroprocesso: Política de infraestrutura

Objetivo: Promover a ampliação e a manutenção da infraestrutura física das unidades e a revisão e
a melhoria dos equipamentos, máquinas, móveis e infraestrutura dos espaços didático-pedagógicos.
3.2 Da consulta à alta Administração
Para a elaboração deste Plano a alta administração da universidade foi consultada sobre eventual
interesse na realização de serviços de auditoria no exercício de 2023.
Durante o processo de construção do Paint 2023 a Auditoria Geral expediu ofícios à Secretaria dos
Conselhos Superiores (OFÍCIO Nº 428/2022 - CG (11.00.43.37)), ao Gabinete do Reitor (OFÍCIO Nº 429/2022 CG (11.00.43.37)), ao Gabinete da Vice-Reitora (OFÍCIO Nº 430/2022 - CG (11.00.43.37)), à Ouvidoria-Geral
(OFÍCIO Nº 431/2022 - CG (11.00.43.37)) e à Corregedoria Seccional (OFÍCIO Nº 432/2022 - CG (11.00.43.37))
informando acerca do planejamento das ações de auditoria para o exercício de 2023, solicitando que, se assim
desejassem, se manifestassem acerca de sugestões de atividades ou de áreas para serem objeto de auditoria.
Também foi solicitado à Ouvidoria-Geral relatório contendo o inteiro teor de denúncias e reclamações
recebidas no período de janeiro/2021 à outubro/2022.
Até o encerramento da elaboração do Paint 2023 não foram recebidas sugestões e/ou informações dos
setores consultados.
Aspecto importante na atuação da unidade de auditoria interna da Ufal, a comunicação entre a alta
administração da universidade e os integrantes da Auditoria Geral facilita o atingimento dos objetivos da
entidade, haja vista a possibilidade de auxiliar a entidade na identificação e controle de riscos ao cumprimento
de seus objetivos. Por tal razão, sempre que necessário, e desde que dentro das possibilidades de trabalho dos
auditores, a Auditoria Geral procederá ao atendiento das demandas advindas da alta administração da Ufal,
mesmo que não expressamente previstas neste Plano.
Como forma de subsidiar o planejamento da ações de auditoria para o exercício de 2023 foi realizada
consulta a dados e informações das manifestações dirigidas à Ouvidoria-Geral e ao Serviço de Informação ao
Cidadão (SIC) da Ufal. Foram objeto de consulta e análise:
• RELATÓRIO ANUAL DA OUVIDORIA-GERAL JANEIRO A DEZEMBRO DE 2021: disponível no endereço
eletrônico
https://ufal.br/ouvidoria/documentos/relatorios-og/anual/relatorioouvidoria_2021_2022_revisado-1.pdf/view;
• Painel da “Lei de Acesso à Informação” (LAI): disponível em http://paineis.cgu.gov.br/lai/index.htm
e que consolida os dados referentes aos pedidos de acesso à informação;
• Painel “Resolveu?”: disponível http://paineis.cgu.gov.br/resolveu/index.htm e que consolida dados
relacionadas à sugestões, elogios, reclamações, denúncias e pedidos de simplificação.
A partir das consulta realizadas, especialmente quanto às informações registradas no RELATÓRIO
ANUAL DA OUVIDORIA-GERAL JANEIRO A DEZEMBRO DE 2021 conclui-se que a maior demanda dirigida à
Ouvidoria-Geral refere-se a 4 (quatro) setores que são os mais demandados, o que demonstra maior busca
pela comunidade acadêmica dos serviços prestados por aquelas unidades. Ainda, conforme consta no citado
relatório o Departamento de Registro e Controle Acadêmica (DRCA) é a unidade da instituição que recebe o
maior número de demandas oriundas da Ouvidoria-Geral. Assim, considerando a importância dos serviços
prestados pelo DRCA revela-se pertinente que seja incluso serviço de auditoria consistente na realização de

consultoria para mapeamento e identificação dos riscos dos objetivos institucionais daquela unidade
administrativa, com especial ênfase na transparência das informações.
3.3 Consulta pública realizada
Assim como na elaboração do Paint do exercício anterior, a Auditoria Geral criou um formulário
eletrônico que possibilitou à comunidade em geral apresentar sugestões de áreas/processos que pudessem
ser objeto de serviço de auditoria.
Para fins de publicização desse canal de participação foi publicada no sítio eletrônico da Ufal matéria
jornalística (no endereço https://ufal.br/ufal/noticias/2022/10/ufal-quer-ouvir-comunidade-paraelaborar-plano-anual-de-auditoria-interna) convidando gestores, servidores, estudantes (ingressos e
egressos) e a sociedade em geral a apresentarem demandas de auditoria para análise pela equipe técnica
da auditoria interna da universidade.
Durante o período da consulta pública foram apresentadas 7 (sete) manifestações, conforme
quadro a seguir:

Id.

Data
Manifestação

Qual o seu
perfil?

Qual processo interno, área, assunto ou tema gostaria de sugerir
que fosse realizada atividade de auditoria interna?

1

27/10/2022

Estudante

2

28/10/2022

Docente

segurança pública na universidade
A. Administração, em especial contratos de serviços e obras de
engenharia e arquitetura.

3

31/10/2022

Estudante

4

31/10/2022

5

07/11/2022

Docente
Técnicoadministrativo
Gestor

6

09/11/2022

-Ensino (criação, gestão e fiscalização de documentos relacionados
ao ensino; controle de evasão; bolsas; indicadores; criação de
cursos; educação à distância);
-Gestão de pessoas (criação, gestão e fiscalização de documentos
relacionados a gestão de pessoas; carga horária de servidores;
controle de assiduidade; tele trabalho; flexibilização de jornada;
capacitação; folha de pagamento);
-Planejamento (criação, gestão e fiscalização de documentos
relacionados ao planejamento; indicadores; orçamento, criação de
campus);
Gestão de Pessoas
Frequência dos servidores.
Governança

Tabela 3: Resultado da participação da comunidade em geral por meio da consulta pública.

As sugestões apresentadas pela comunidade participante da consulta pública foram avaliadas em
conjunto com as áreas/processos objetos do mapeamento dos riscos, o que reforçou a necessidade de ações
de auditoria na área de avaliação e acompanhamento do desenvolvimento institucional.

4.

DOS DEMAIS SERVIÇOS DE AUDITORIA PLANEJADOS

Os trabalhos de auditoria serão realizados segundo as normas de auditoria aplicáveis ao serviço
público federal. Dentre as atividades descritas neste planejamento estão algumas ações instituídas por
meio de normativos que regem as atividades de auditoria interna governamental, quais sejam:
A. Elaboração do Raint de 2022
Justificativa: Atender à IN CGU nº 05/2021 para fins de apresentar relatório com as informações sobre a
execução do PAINT 2022 e a análise dos resultados decorrentes dos trabalhos de auditoria.

B. Elaboração do Paint do ano de 2024
Justificativa: Cumprir com a determinação da IN CGU nº 05/2021 e assim proceder à elaboração do
Plano Anual de Auditoria Interna para o exercício de 2024 e encaminhá-lo à alta gestão da
universidade e à CGU.
C. Análise e acompanhamento do processo de prestação de contas de 2022 e do Relatório de Gestão,
com emissão de parecer
Justificativa: Atender ao que dispõe o Decreto nº 3.591/2000 e o que determina a IN CGU nº
05/2021 para prestar assessoramento no processo de elaboração do Relatório de Gestão e da
Prestação de Contas Anual, auxiliando a confecção de suas peças formadoras quanto ao
preenchimento dos quadros pertinentes ao atendimento das recomendações e deliberações dos
órgãos de controle.
D. Atendimento, acompanhamento e viabilização das demandas do Tribunal de Contas da União
Justificativa: Cumprir com a missão constitucional de prestar apoio ao controle externo.
E.

Atendimento, acompanhamento e viabilização das demandas da CGU
Justificativa: Cumprir com a missão de apoiar o controle exercido pela CGU.

F. Monitoramento do atendimento das recomendações da Auditoria Geral
Justificativa: Atender à IN CGU nº 05/2021 para fins de promover o monitoramento das
recomendações emitidas em trabalhos anteriores e ainda não implementadas.
G. Programa de Gestão e Melhoria da Qualidade
Justificativa: Atender ao que estabelecem a IN CGU 03/2017, a IN CGU 08/2017 e a IN CGU 05/2021.
Elaboração do relatório de benefícios financeiros e não financeiros, avaliação do PGMQ,
atualização do Manual de Auditoria Interna, melhoria de controles internos próprios.
H. Expedição de relatórios periódicos referentes ao cumprimento do Paint 2023
Justificativa: Atender ao que estabelece o Manual de Orientações Técnicas da atividade de
Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal para fins de emissão de relatórios,
em periodicidade semestral, referente ao cumprimento do Paint 2023 e enviá-lo ao Conselho
Universitário, para possibilitar o acompanhamento dos trabalhos realizados pela Auditoria Geral,
bem como subsidiar eventuais alterações no Paint 2023.

I.

Gestão interna da Auditoria Geral
Justificativa: Atendimento ao que determina a IN CGU nº 5/2021.

J.

Capacitação da equipe técnica da Auditoria Geral
Justificativa: Cumprir com a determinação da IN CGU nº 5/2021 para promover a capacitação
profissional por meio de participação em treinamentos referentes aos objetos auditados, controle
interno, riscos, e demais assuntos que se fizerem necessários para um aperfeiçoamento constante
da equipe de auditoria interna no exercício de suas funções.

K. Reserva Técnica
Justificativa: Disponibilizar horas técnicas da equipe de auditoria, em atendimento ao que
estabelece a IN CGU nº 5/2021, para atividades de assessoramento à gestão. Possibilitar
disponibilidade para tratamento de demandas externas recebidas durante a realização do Paint
2023.
Além da inclusão de serviços de auditoria em face do necessário cumprimento de obrigação normativa,
é pertinente inserir no presente Plano a realização de serviços de auditoria que foram plenejadas para o ano
de 2022 mas que não puderam ser executadas naquele exercício, quais sejam:
L.

Avaliação do cumprimento da oferta acadêmica
Justificativa: Ação prevista no Paint 2022 mas que não será executada no exercício previsto.

O cronograma de execução dos trabalhos de auditoria planejados poderá sofrer alterações ao longo
do exercício em função de alguns fatores externos não programados, tais como: cumprimento de normas
aprovadas durante o exercício, treinamentos, trabalhos especiais, atendimento à deliberações do Conselho
Universitário, do Conselho de Curadores, do Reitor, da administração central e das pró-reitorias.
A Auditoria Geral prestará apoio e assessoramento durante todas as auditorias realizadas nos
setores e undiades da Ufal, tanto àquelas executadas pela Controladoria-Geral União quanto pelo Tribunal
de Contas da União, bem como quaisquer outras auditorias e fiscalizações externas, acompanhando as
recomendações efetuadas pelos mesmos e informando seus resultados aos órgãos competentes.
5.

CAPACITAÇÃO DA EQUIPE TÉCNICA DE AUDITORIA

Com foco sempre permanente na qualificação de sua equipe técnica, a Auditoria Geral prevê como
ações de capacitação os seguintes os cursos:
Curso Programado

Previsão de carga horária

FONAITec – Fórum dos Integrantes das Auditorias Internas do
Ministério da Educação
COBACI – Congresso Brasileiro de Auditoria & Controle Interno

40 horas por servidor
participante
32 horas por servidor
participante
20 horas por servidor
participante
20 horas por servidor
participante

Nova Lei de Licitações e Contratos
Compliance e Auditoria

Previsão de
servidores
1
1
4
2

Planejamento de auditoria baseada em riscos
IA-CM

20 horas por servidor
participante
20 horas por servidor
participante

4
2

Tabela 4: Cursos de capacitação da equipe técnica de auditoria planejados para 2023.

Os custos decorrentes de participação nas atividades de capacitação específica devem integrar a
programação orçamentária da Ufal, enquanto os treinamentos deverão ocorrer conforme disponibilidades
orçamentárias e financeiras da universidade na época de realização de tais eventos.
6.

HORAS DE TRABALHO (HOMENS-HORA HH)

O Paint 2023 abrange o período de 01/01/2023 a 31/12/2023. Para o cálculo das horas,
consideramos o quantitativo atual da equipe técnica de auditoria composta de 6 (seis) servidores realizando
atividade de auditoria e 1 (um) servidor exercendo a titularidade da unidade de auditoria interna, todos
executando carga horária de 8 (oito) horas diárias.
Os servidores integrantes da equipe técnica da Auditoria Geral relacionados trabalharão durante o
ano de 2023 um total de 12.7681 (doze mil setecentos e sessenta e oito) horas distribuídas entre as ações
propostas.
Nas horas destinadas a cada ação está incluso o tempo necessário para o planejamento dos
trabalhos, coleta e análise de dados aplicados através de métodos de amostragem, leitura e interpretação
da legislação pertinente, elaboração das solicitações de auditoria, dos registros das constatações de
auditoria, das notas de auditoria e dos relatórios com os achados positivos e negativos de auditoria e as
devidas recomendações.
7.

PREMISSAS, RESTRIÇÕES E RISCOS

A metodologia de auditoria baseada em riscos (ABR) vem sendo aprimorada anualmente pela
Auditoria Geral, por meio das seguintes ações:
•
Complementação das avaliações de impacto e probabilidade, visando a análise mais crítica
e específica de controles internos;
•
Implementação de pesquisa informatizada, gerando eficiência no processo de resposta
pelos servidores e análise pela Auditoria Geral;
•
Melhoria nos processos de planejamento das ações de auditoria;
•
Relização de cursos com foco em auditoria baseada em riscos.
Apesar dos esforços para mitigar o riscos de auditoria previstos na NBC TA 200, a metodologia
empregada apresenta alguns riscos inerentes que merecem destaque, quais sejam:

Cálculo realizado considerando-se um quantitativo de 250 dias úteis no ano de 2023 – conforme consulta no sítio eletrônico
https://www.diasuteis.com/quantos_dias_uteis_no_ano_2023_Feriados%20nacionais.htm#:~:text=Como%202023%20n%C3%A3o%20%C3%A9%2
0um,250%20dias%20%C3%BAteis%20em%202023%20. A partir desse quantitativo subtraiu-se 22 dias úteis de férias anuais para
cada servidor, e multiplicou-se o resultado por 7 servidores.
1

•
Ausência ou insuficência de mapeamento dos riscos incidentes sobre os objetivos
estratégicos da instituição;
•
Percepção de risco pelo gestor não representar adequadamente a realidade de suas ações;
•
Percepção de risco pelo gestor não estar adequadamente representada pelo conflito de
interesse e possível viés que o gestor pode ter em responder sobre os controles internos da própria área;
•
Risco apresentado pela subjetividade da percepção dos controles internos na análise de
impacto e probabilidade.
A lista de riscos e possíveis distorções acima não é taxativa. A Auditoria Geral da Ufal entende que
a situação ideal para uma seleção de áreas de auditagem deveria contemplar: (i) a identificação sistemática
dos riscos incidentes sobre os objetivos estratégicos da universidade de forma criteriosa, técnica e
responsável; (ii) identificação da existência de controles internos e avaliação prévia; e (iii) seleção
estatisticamente confiável e ponderada das áreas a serem auditadas. Além disso, a metodologia deve
identificar de forma objetiva qual o apetite de risco da gestão, a qual deve pautar o nível de recursos da
auditoria interna para garantir que a segurança razoável seja atingida de forma compatível. A metodologia
deve ainda se basear em legislação, normas técnicas e orientações do TCU e da CGU.
8.

CONSIDERAÇÕES FINAIS

O presente Plano Anual de Auditoria Interna (Paint) do exercício 2023 foi elaborado em
cumprimento às determinações dispostas na Instrução Normativa CGU nº 5, de 27 de agosto de 2021.
O Paint 2023 foi construido considerando critérios de identificação de riscos incidentes sobre os
objetivos estratégicos da universidade através da percepção da unidade de auditoria interna da Ufal,
levando-se em consideração também as informações das demandas dirigidas à Ouvidoria-Geral e ao Serviço
de Informação ao Cidadão da universidade, tendo sido, então, priorizadas as áreas/processos que serão
objeto de auditoria durante o exercício de 2023.
O objetivo para o exercício de 2023 é fortalecer os trabalhos de auditoria realizados, buscando
aprimorar o conhecimento técnico da equipe por meio de realização de cursos de capacitação, fazendo
com que os trabalhos realizados se tornem cada vez mais robustos e consistentes.
Salientamos que os resultados das auditorias certamente fortalecem os controles internos da
administração ao serem identificados os pontos fortes e fracos para atuação e ação de melhorias
tempestivas por parte do gestor.
Diante do exposto, submetemos este planejamento à análise prévia da CGU, afim de que esta se
manifeste acerca do cumprimento das normas e orientações pertinentes, além de tecer suas
recomendações.
Maceió, 29 de novembro de 2022.

THYAGO BEZERRA SAMPAIO
Auditor Geral

ANEXO I – Atividades de auditoria do Paint 2023

Código
da Ação

Descrição da
Ação

001/2023

Elaboração do
Raint 2022

002/2023

Elaboração do
Paint 2024

003/2023

Análise e
acompanhamento
do processo de
prestação de
contas de 2022 e
do Relatório de
Gestão

004/2023

Atendimento,
acompanhamento
e viabilização das
demandas do TCU

Tipo de
serviço

Origem
da
demanda

Objeto

Objetivos

Justificativas

Proceder à elaboração do Relatório
Atender à IN CGU nº 05/2021 para
Anual de Atividades de Auditoria
Atividades de
fins de apresentar relatório com as
Interna referente ao exercício de
IN CGU nº
auditoria
informações sobre a execução do
Consultoria
2022 e encaminhá-lo à alta gestão da
05/2021
executadas
Paint 2022 e a análise dos
universidade e à CGU, em
ano de 2022
resultados decorrentes dos
cumprimento à legislação federal
trabalhos de auditoria.
aplicada.
Proceder à elaboração do Plano
Cumprir com a determinação da IN
Planejamento
Anual de Auditoria Interna para o
CGU nº 05/2021 e assim proceder à
das ações de
IN CGU nº
exercício de 2024e encaminhá-lo à
elaboração do Plano Anual de
Consultoria
auditoria
05/2021
alta gestão da universidade e à CGU,
Auditoria Interna para o exercício
para o ano de
em cumprimento à legislação federal
de 2024 e encaminhá-lo à alta
2024
aplicada.
gestão da universidade e à CGU.
Atender ao que dispõe o Decreto nº
3.591/2000 e o que determina a IN
Prestar assessoramento no processo
CGU nº 05/2021 para prestar
de elaboração do Relatório de Gestão
assessoramento no processo de
e da Prestação de Contas Anual,
Decreto
Prestação de
elaboração do Relatório de Gestão
auxiliando a confecção de suas peças
nº
contas do
e da Prestação de Contas Anual,
Avaliação
formadoras quanto ao
3.591/200 exercício de
auxiliando a confecção de suas
preenchimento dos quadros
0
2022
peças formadores quanto ao
pertinentes ao atendimento das
preenchimento dos quadros
recomendações e deliberações dos
pertinentes ao atendimento das
órgãos de controle.
recomendações e deliberações dos
órgãos de controle.
Levantame
nto de
Realizar acompanhamento e
informaçõe Decreto
promover a viabilização do
Cumprir com a missão
s para
nº
Deliberações
cumprimento das deliberações do
constitucional de prestar apoio ao
órgãos de 3.591/200
do TCU
Tribunal de Contas da União dirigidas
controle externo.
controle
0
à Ufal.
interno ou
externo

Cronogra
ma de
execução

Carga
horária
(em horas)

janeiro à
março de
2023

80

agosto a
novembro
de 2023

180

janeiro a
março de
2023

140

janeiro a
dezembro
de 2023

312

005/2023

Atendimento,
acompanhamento
e viabilização das
demandas da CGU

Levantame
nto de
informaçõe Decreto
s para
nº
órgãos de 3.591/200
controle
0
interno ou
externo

Monitoramento do Monitoram
atendimento das
ento das
006/2023
recomendações da recomenda
Auditoria Geral
ções

IN CGU nº
05/2021

Recomendaç
ões da CGU

Realizar acompanhamento e
promover a viabilização das
demandas da CGU.

Recomendaç
ões da AG

Realizar o monitoramento do
atendimento das recomendações
constantes de relatórios de auditoria
expedidos pela Auditoria Geral da
Ufal.

007/2023

Implantação e
análise do PGMQ
das ações da
unidade de
auditoria interna

IN CGU
Avaliação da
03/2017.
Gestão e
execução das
IN CGU
melhoria da
atividades de
08/2017 e
qualidade
auditoria
IN CGU
interna
05/2021

008/2023

Expedição de
relatórios
periódicos
referentes ao
cumprimento do
Paint 2023

Avaliação

009/2023

Gestão interna da
Auditoria Geral

010/2023

Avaliação da
elevação da
qualidade de
cursos ofertados

Cumprir com a missão de apoiar o
controle exercido pela CGU.

Atender à IN CGU nº 05/2021 para
fins de promover o monitoramento
das recomendações emitidas em
trabalhos anteriores e ainda não
implementadas.
Atender ao que estabelecem a IN
CGU 08/2017 e IN CGU 03/2017.
Proceder com a implantação e
Elaboração do relatório de
avaliação do Programa de Gestão e
Benefícios Financeiros e não
Melhoria da Qualidade (PGMQ) das
Financeiros, avaliação do PGMQ,
ações da Auditoria Geral.
atualização do Manual de Auditoria
Interna, melhoria de controles
internos próprios.
Emitir relatórios, em periodicidade
Atender ao que estabelecem a IN
semestral, referente ao cumprimento CGU 08/2017 e IN CGU 03/2017.
do Paint 2023 e enviá-lo ao Conselho
Elaboração do relatório de
Universitário, para possibilitar o
Benefícios Financeiros e não
acompanhamento dos trabalhos
Financeiros, avaliação do PGMQ,
realizados pela Auditoria Geral, bem atualização do Manual de Auditoria
como subsidiar eventuais alterações
Interna, melhoria de controles
no Paint.
internos próprios.

janeiro a
dezembro
de 2023

320

janeiro a
dezembro
de 2023

220

janeiro a
dezembro
de 2023

360

julho e
dezembro
de 2023

80

MOT da
CGU

Atividades de
auditoria
executadas

Gestão
interna

IN CGU nº
05/2021

Atos de
gestão da
unidade de
auditoria
interna

Proceder com atos de gestão interna
Atendimento ao que determina a IN
da unidade de auditoria interna da
CGU nº 05/2021.
Ufal.

janeiro a
dezembro
de 2023

456

Avaliação

IN CGU nº
05/2021 Auditoria
Baseada
em Riscos

Objetivos
institucionais
do PDI

Avaliar as ações adotadas para
elevação da qualidade dos cursos de
graduação e de ensino profissional e
tecnológico da Ufal.

fevereiro a
maio de
2023

1408

Área priorizada por meio da
metodologia adaptada ABR.

011/2023

Avaliação do
alcance e o
impacto social das
ações de extensão

Avaliação da
012/2023 gestão financeira e
orçamentária

013/2023

014/2023

015/2023

Avaliação

Avaliação

IN CGU nº
05/2021 Auditoria
Baseada
em Riscos
IN CGU nº
05/2021 Auditoria
Baseada
em Riscos

Objetivos
institucionais
do PDI

Avaliação da
ampliação e a
manutenção da
infraestrutura
física

Avaliação

Identificação e
mapeamento de
riscos
institucionais

Recomend
ação
Política de
CGU/AL Consultoria
gestão de
Avaliação
riscos da Ufal
PAINT
2021

Avaliação do
cumprimento da
oferta acadêmica

Avaliação

IN CGU nº
05/2021 Auditoria
Baseada
em Riscos

Objetivos
institucionais
do PDI

Objetivos
institucionais
do PDI

Solicitação
da
Oferta
Ouvidoria acadêmica da
Geral em
instituição
2020

Avaliar o alcance e o impacto social
das ações de extensão integrada ao
ensino e à pesquisa.
Avaliar o aperfeiçoamento
permanente da gestão orçamentária
e financeira, focando na
programação e execução
orçamentária dos objetivos do PDI.
Avaliar a ampliação e a manutenção
da infraestrutura física das unidades
e a revisão e a melhoria dos
equipamentos, máquinas, móveis e
infraestrutura dos espaços didáticopedagógicos.
Prestar consultoria com a finalidade
de auxiliar na identificação dos riscos
e mapeamento de controles internos
para mitigação dos riscos
identificados nos serviços ofertados
pelo Departamento de Registro e
Controle Acadêmica (DRCA), com
especial ênfase na análise da
transparência das informações.

Avaliar as ações e os controles
adotados para o acompanhamento
do período letivo excepcional
adotado pela UFAL durante a
paralisação das atividades
presenciais como medida de
combate e prevenção ao novo
coronavírus (Covid-19).

Área priorizada por meio da
metodologia adaptada ABR.

maio a julho
de 2023

1056

Área priorizada por meio da
metodologia adaptada ABR.

julho a
outubro de
2023

1408

Área priorizada por meio da
metodologia adaptada ABR.

setembro a
dezembro
de 2023

1408

Unidade da Ufal com grande
demanda iniciada a partir de
representações perante a
Ouvidora-Geral da Ufal, conforme
de RELATÓRIO ANUAL DA
OUVIDORIA-GERAL JANEIRO A
DEZEMBRO DE 2021.

maio a
agosto de
2023

1408

Ação prevista no Paint 2022 mas
que não será executada no
exercício previsto.

junho a
outubro de
2023

3520

016/2023

Capacitação da
equipe técnica da
Auditoria Geral

017/2023

Reserva Técnica

Cumprir com a determinação da IN
CGU nº 05/2021 para promover a
capacitação profissional por meio
Promover a capacitação dos
de participação em treinamentos
servidores da equipe técnica de
Atos de
referentes aos objetos auditados,
IN CGU nº
auditoria mediante o
Capacitação
gestão
controle interno, riscos, e demais
05/2021
aperfeiçoamento dos conhecimentos
interna da AG
assuntos que se fizerem necessários
na área de atuação da Auditoria
para um aperfeiçoamento
Geral.
constante da equipe de auditoria
interna no exercício de suas
funções.
Reserva
Executar ações de auditoria para
técnica
Solicitações
atender à solicitações e/ou
para
para
determinações do Consuni, Reitoria e
atendiment IN CGU nº execução de
unidades acadêmicas e órgãos de
Atendimento ao que determina a IN
o de
05/2021
ações de
apoio e assessoramento da Ufal, ou
CGU nº 05/2021.
demandas
auditoria não oriundas de órgãos externos, quando
extraordiná
planejadas
a atividade não esteja prevista no
rias
Paint 2023.

janeiro a
dezembro
de 2023

292

janeiro a
dezembro
de 2023

120

TOTAL

12.768

APÊNDICE - METODOLOGIA
Considerando que a Ufal possui uma Política de Gestão de Riscos mas ainda não a consolidau, a
Auditoria Geral, com base na legislação aplicável, na literatura especializada e em experiências de outras
instituições, aplicou sistemática alternativa de avaliação de riscos das áreas, conforme descrito nessa
metodologia.
Inicialmente, foram extraídos do Plano de Desenvolvimento Institucional (PDI) 2019-2023 da Ufal
os objetivos institucionais. Para cada um desses objetivos institucionais foram mapeados (a partir da
percepção da unidade de auditoria interna da universidade) os riscos incidentes e atribuidas pontuações a
partir das escalas de probabilidade e impacto (escalas abaixo), resultando em nivel de risco que se divide
em baixo (1 < x <= 9,99), médio (10 < x <= 39,99), alto (40 < x <= 79,99) e extremo (>= 80).
Foram então priorizadas áreas de maior risco de acordo com o resultado final da ABR (Auditoria
Baseada em Riscos), sempre considerando o tempo disponível e a capacidade operacional dos servidores
lotados na Auditoria Geral, além da priorização daquelas áreas que não foram objeto de auditoria em
exercícios anteriores.
A Auditoria Geral ainda elaborou o planejamento de ações de auditoria de 2023 mediante a
realização de uma consulta pública dirigida à toda a comunidade acadêmica e a sociedade em geral. Foi
definida a aplicação de questionário para colheita de sugestões de objetos de auditoria, o qual foi publicado
no sítio eletrônico da Ufal, tendo sido recebidas as manifestações no período de disponibilidade da
consulta, as quais foram analisadas em conjunto com os resultados da com a Matriz de Auditoria Baseada
em Riscos.

Matriz de Auditoria Baseada em Riscos
Risco-Chave
Objetivo-Chave
Elevar a qualidade dos
cursos de graduação e de
ensino profissional e
tecnológico da Ufal

Dimensão Ensino de Graduação,
Técnico e Tecnológico

Ampliar a oferta de cursos
de graduação e de ensino Dimensão Ensino de Graduação,
profissional e tecnológico
Técnico e Tecnológico
da Ufal

Ampliar o número de
formandos anuais em
relação aos ingressantes

Elevar a qualidade da pósgraduação

Aumentar o potencial de
inovação da Ufal
Expandir o processo de
Incubação de Empresas
nos municípios em que a

Risco Inerente

Macroprocesso
Cód.

Descrição

1

Avaliações deficitárias dos cursos

10

5

50

Alto

2

Não execução de avaliação interna dos
cursos

5

8

40

Alto

3

Oferta de cursos que não atendam aos
anseios e necessidades regionais

5

5

25

Médio

4

Ausência de mapeamento das demandas
de cursos por necessidades regionais

10

2

20

Médio

5

Ausência de acompanhamento dos
dados de ingressos e egressos

10

8

80

Extremo

6

Inexistência de política de ações para
acompanhamento dos egressos

8

10

80

Extremo

7

Desenvolvimento de projetos de
pesquisa que não observem as
necessidades da comunidade regional

8

8

64

Alto

8

Egressos sem o devido
acompanhamento após a finalização do
curso

5

8

40

Alto

9

Produtos e tecnologia desenvolvidos na
instituição sem a devida
utilização/aplicação

5

8

40

Alto

10

Indisponibilidade de recursos externos
para financiamento de projetos

5

8

40

Alto

Dimensão Ensino de Graduação,
Técnico e Tecnológico

Dimensão Pós-graduação,
Pesquisa, Inovação e
Empreendedorismo
Dimensão Pós-graduação,
Pesquisa, Inovação e
Empreendedorismo
Dimensão Pós-graduação,
Pesquisa, Inovação e
Empreendedorismo

Impacto Probabilidade

Nível de Risco

Ufal tem Campus ou
Unidade Educacional

Ampliar a participação de
estudantes de graduação
em projetos de iniciação

Dimensão Pós-graduação,
Pesquisa, Inovação e
Empreendedorismo

Ampliar a oferta de vagas
em cursos de pósgraduação stricto sensu

Dimensão Pós-graduação,
Pesquisa, Inovação e
Empreendedorismo

Ampliar o alcance e o
impacto social das ações
de extensão integrada ao
ensino e à pesquisa
Desenvolver os aspectos
pedagógico, formativo e
organizativo a partir das
diretrizes institucionais
para a extensão da Ufal
Expandir o quantitativo do
corpo docente e do
quadro de técnicosadministrativos
Promover a gestão
estratégica de pessoas,
por meio do
desenvolvimento das
competências individuais
e organizacionais e da
melhoria da saúde,

11

12
13
14

Não participação dos alunos em eventos
científicos, ações de extensão e projetos
de pesquisa
Ausência de realização de convênios
com outras instituições e órgãos, bem
como empresas públicas e privadas
Ausência de projetos pedagógicos para
implantação de novos cursos
Não aprovação pelo MEC de projetos
pedagógicos de novos cursos

5

8

40

Alto

5

8

40

Alto

8

5

40

Alto

5

5

25

Médio

15

Centros de referência sem manutenção

5

8

40

Alto

16

Comunidade acadêmica não tem
conhecimento das ações realizadas e
serviços ofertados pela UFAL

5

10

50

Alto

17

Ausência de projetos pedágogicos de
cursos de extensão

5

5

25

Médio

Dimensão Extensão

Dimensão Extensão

18
Política de Gestão de Pessoas
19
20
Política de Gestão de Pessoas
21

Ausência de mapeamento das
necessidades do quadro de pessoal
Falta de autorização do MEC para nova
contratação
Ausência ou inexecução da política de
desenvolvimento de pessoas

5

5

25

Médio

10

10

100

Extremo

10

1

10

Médio

Baixa adesão dos servidores aos cursos
ofertados

2

5

10

Médio

segurança e qualidade de
vida do servidor
Aperfeiçoar as práticas de
governança pública na
Política de Gestão Administrativa
Universidade
Fortalecer espaços
democráticos e plurais de Política de Gestão Administrativa
tomada de decisões
Aperfeiçoar
permanentemente a
gestão orçamentária e
financeira, focando a
Política de Gestão Administrativa
programação e execução
orçamentária nos
objetivos do PDI
Ampliar os processos
informatizados que gerem
Política de Gestão Administrativa
bases de dados
consistentes
Avaliar e revisar processos
de trabalho, reavaliando Política de Gestão Administrativa
fluxos e responsabilidades
Implantar ou ampliar
instrumentos de gestão
que estão na vanguarda
do processo de tomada
Política de Gestão Administrativa
de decisão no serviço
público, como gestão por
competências e gestão de
riscos
Discutir de forma
sistêmica o estatuto e o
regimento da Ufal,
Política de Gestão Administrativa
pautando aspectos como a
estrutura organizacional

22

Ausência de instrumentos e normativos
para efetivação da governança

5

8

40

Alto

23

Ausência/inefetividade de conselhos
para participação da comunidade
acadêmica

5

5

25

Médio

24

Sistemas inadequados e que não
atendam as demandas da comunidade
acadêmica

5

8

40

Alto

25

Não implementação do processo
eletrônico

5

10

50

Alto

26

Processos institucionais não mapeados

5

8

40

Alto

27

Processos institucionais não
informatizados

8

8

64

Alto

28

Morosidade no processo de atualização
dos normativos da Ufal

5

10

50

Alto

da expansão e da
interiorização
Pautar o debate sobre a
gestão ambiental na
Política de Gestão Administrativa
instituição
Efetivar melhorias nas
condições de
Política de assistência estudantil
implementação do PNAES
Ampliar o acesso aos
Política de assistência estudantil
restaurantes universitários
Garantir condições de
permanência estudantil e
melhoria no desempenho
acadêmico com ações nas
Política de assistência estudantil
áreas de apoio
pedagógico, inclusão
digital, saúde, transporte,
cultura, esporte
Garantir condições de
permanência e
aprendizagem de
estudantes com
Política de assistência estudantil
deficiência, Transtorno do
Espectro Autista e Altas
Habilidades/Superdotação
Fortalecer a atuação dos
Núcleos de Assistência
Política de assistência estudantil
Estudantil (NAEs) nos
campi
Ampliar as formas de
participação na gestão da Política de assistência estudantil
assistência estudantil

29

Ausência de priorização do debate sobre
a gestão ambiental na instituição

5

10

50

Alto

5

10

50

Alto

8

10

80

Extremo

8

5

40

Alto

33

Disponibilidade de auxílios estudantis
insuficiente para a demanda
Evasão escolar
Ausência de infraestrutura para
ampliação
Evasão escolar

10

5

50

Alto

34

Retenção escolar

5

8

40

Alto

35

Evasão escolar

10

5

50

Alto

36

Retenção escolar

5

8

40

Alto

37

Ausência de capacitação estudantil

10

8

80

Extremo

38

Ausência de política de participação
estudantil

5

1

5

Baixo

30
31
32

Promover a ampliação e a
manutenção da
infraestrutura física das
unidades e a revisão e a
melhoria dos
Política de infraestrutura
equipamentos, máquinas,
móveis e infraestrutura
dos espaços didáticopedagógicos
Oferecer subsídios para a
tomada de decisão e
Avaliação e acompanhamento
fomentar a formação de do desenvolvimento institucional
uma cultura de avaliação
Realizar o monitoramento,
Avaliação e acompanhamento
controle e revisão do PDI
do desenvolvimento institucional
da Ufal

39
40
41

Equipamentos e infraestrutura
defasados e que não atendem a
necessidade da comunidade acadêmica
Estoque insuficiente de bens e materiais
para atender as demandas institucionais
Bens e materiais de uso institucional
deteriorados

5

8

40

Alto

5

10

50

Alto

5

10

50

Alto

42

Obras de construção civil paralisadas

10

10

100

Extremo

43

Ausência de ações de avaliação
institucional

5

5

25

Médio

44

Ausência de instrumentos de
monitoramento da execução do PDI

10

8

80

Extremo

Escalas de impacto e probabilidade para a Auditoria Baseada em Riscos (ABR)
Escala de Impactos
Magnitude

Descrição

I

Degradação de operações ou atividades de processos, projetos ou programas da
organização, porém causando impactos mínimos nos objetivos de prazo, custo,
Muito baixo qualidade, escopo, imagem ou relacionados ao atendimento de metas, padrões ou à
capacidade de entrega de produtos/serviços às partes interessadas (clientes
internos/externos, beneficiários).

1

Baixo

Degradação de operações ou atividades de processos, projetos ou programas da
organização, causando impactos pequenos nos objetivos.

2

Médio

Interrupção de operações ou atividades de processos, projetos ou programas, causando
impactos significativos nos objetivos, porém recuperáveis.

5

Alto

Interrupção de operações ou atividades de processos, projetos ou programas da
organização, causando impactos de reversão muito difícil nos objetivos.

8

Muito alto

Paralisação de operações ou atividades de processos, projetos ou programas da
organização, causando impactos irreversíveis/catastróficos nos objetivos.

10

Fonte: Brasil. Tribunal de Contas da União. Roteiro de Auditoria de Gestão de Riscos. Brasília: TCU, Secretaria de Métodos e
Suporte ao Controle Externo, 2017. (Adaptada)

Escala de Probabilidades
Magnitude

Descrição

I

Muito baixa

Evento improvável de ocorrer. Excepcionalmente poderá até ocorrer, porém não
há elementos ou informações que indiquem essa possibilidade.

1

Baixa

Evento raro de ocorrer. O evento poderá ocorrer de forma inesperada, havendo
poucos elementos ou informações que indicam essa possibilidade.

2

Média

Evento possível de ocorrer. Há elementos e/ou informações que indicam
moderadamente essa possibilidade.

5

Alta

Evento provável de ocorrer. É esperado que o evento ocorra, pois os elementos
e as informações disponíveis indicam de forma consistente essa possibilidade.

8

Muito alta

Evento praticamente certo de ocorrer. Inequivocamente o evento ocorrerá, pois
os elementos e informações disponíveis indicam claramente essa possibilidade.

10

Fonte: Brasil. Tribunal de Contas da União. Roteiro de Auditoria de Gestão de Riscos. Brasília: TCU, Secretaria de
Métodos e Suporte ao Controle Externo, 2017. (Adaptada)